第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（2007年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

 

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年３月１日から2023年５月31日まで）及び第２四半期連結累計期間（2022年12月１日から2023年５月31日まで）に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

 

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

（2022年11月30日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年５月31日）

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

26,712,865

26,944,356

受取手形、売掛金及び契約資産

2,327,171

3,321,263

営業投資有価証券

1,769,083

2,147,919

棚卸資産

※１ 20,426

※１ 22,932

買取債権

5,454,012

6,631,002

その他

2,626,285

2,685,469

貸倒引当金

△94,815

△108,031

流動資産合計

38,815,030

41,644,913

固定資産

 

 

有形固定資産

731,066

1,214,025

無形固定資産

 

 

のれん

4,504,481

4,171,395

ソフトウエア

4,552,583

6,061,435

ソフトウエア仮勘定

1,919,275

2,068,852

その他

507

540

無形固定資産合計

10,976,847

12,302,222

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

13,284,537

13,883,187

敷金及び保証金

1,156,316

1,011,409

その他

1,022,906

1,097,800

投資その他の資産合計

15,463,760

15,992,397

固定資産合計

27,171,675

29,508,646

資産合計

65,986,706

71,153,559

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

（2022年11月30日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年５月31日）

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

340,994

267,989

短期借入金

※２ 8,240,000

※２ 9,250,000

１年内返済予定の長期借入金

2,295,000

3,412,400

未払金

5,386,371

4,779,753

未払費用

1,352,406

1,509,776

未払法人税等

169,550

186,387

契約負債

3,486,806

4,378,792

賞与引当金

190,600

207,430

役員賞与引当金

58,029

33,448

ポイント引当金

47,608

65,380

その他

2,397,401

1,986,461

流動負債合計

23,964,769

26,077,820

固定負債

 

 

長期借入金

6,367,157

9,764,119

社債

－

1,000,000

退職給付に係る負債

4,848

5,120

賞与引当金

－

12,407

役員賞与引当金

－

1,210

その他

567,107

658,776

固定負債合計

6,939,113

11,441,632

負債合計

30,903,882

37,519,453

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

26,316,141

26,687,781

資本剰余金

15,804,942

7,558,070

利益剰余金

△10,693,566

△5,444,840

自己株式

△1,219

△1,219

株主資本合計

31,426,298

28,799,791

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

1,073,608

1,244,607

為替換算調整勘定

101,059

64,975

その他の包括利益累計額合計

1,174,667

1,309,583

新株予約権

32,860

226,613

非支配株主持分

2,448,996

3,298,116

純資産合計

35,082,823

33,634,105

負債純資産合計

65,986,706

71,153,559

 

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2021年12月１日

　至　2022年５月31日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2022年12月１日

　至　2023年５月31日)

売上高

9,841,023

14,087,642

売上原価

3,479,301

5,251,322

売上総利益

6,361,721

8,836,319

販売費及び一般管理費

※ 10,157,798

※ 12,044,304

営業損失（△）

△3,796,076

△3,207,984

営業外収益

 

 

受取利息

198

252

受取配当金

521

1,348

為替差益

－

7,486

助成金収入

231

2,164

その他

3,612

4,469

営業外収益合計

4,563

15,721

営業外費用

 

 

支払利息

33,391

64,010

為替差損

26,137

－

持分法による投資損失

387

71,003

投資事業組合運用損

19,037

29,317

その他

4,719

18,041

営業外費用合計

83,673

182,373

経常損失（△）

△3,875,187

△3,374,636

特別利益

 

 

新株予約権戻入益

966

505

特別利益合計

966

505

特別損失

 

 

固定資産除却損

－

7,680

特別損失合計

－

7,680

税金等調整前四半期純損失（△）

△3,874,220

△3,381,811

法人税等

126,249

133,685

四半期純損失（△）

△4,000,469

△3,515,497

非支配株主に帰属する四半期純損失（△）

△112,725

△134,049

親会社株主に帰属する四半期純損失（△）

△3,887,744

△3,381,448

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2021年12月１日

　至　2022年５月31日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2022年12月１日

　至　2023年５月31日)

四半期純損失（△）

△4,000,469

△3,515,497

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

305,453

196,315

為替換算調整勘定

23,088

△36,083

その他の包括利益合計

328,541

160,232

四半期包括利益

△3,671,927

△3,355,265

（内訳）

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

△3,559,202

△3,246,532

非支配株主に係る四半期包括利益

△112,725

△108,732

 

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2021年12月１日

　至　2022年５月31日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2022年12月１日

　至　2023年５月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前四半期純損失（△）

△3,874,220

△3,381,811

減価償却費

378,466

755,166

のれん償却額

310,007

333,086

株式報酬費用

190,887

601,040

賞与引当金の増減額（△は減少）

102,920

28,617

役員賞与引当金の増減額（△は減少）

30,439

△23,523

貸倒引当金の増減額（△は減少）

△26,530

13,216

ポイント引当金の増減額（△は減少）

23,465

17,772

受取利息及び受取配当金

△719

△1,600

投資有価証券売却損益（△は益）

－

△726

支払利息

33,391

64,010

株式交付費

4,126

3,763

社債発行費

－

11,168

持分法による投資損益（△は益）

387

71,003

売上債権及び契約資産の増減額（△は増加）

△239,982

△994,242

営業投資有価証券の増減額（△は増加）

△515,895

△351,081

棚卸資産の増減額（△は増加）

5,208

△2,722

買取債権の増減額（△は増加）

△1,684,146

△1,176,989

仕入債務の増減額（△は減少）

24,167

△73,004

未払金の増減額（△は減少）

2,497,323

△623,424

未払費用の増減額（△は減少）

171,849

169,713

契約負債の増減額（△は減少）

751,249

891,986

その他

△782,708

△363,617

小計

△2,600,311

△4,032,198

利息及び配当金の受取額

719

1,600

利息の支払額

△35,336

△66,445

法人税等の支払額

△127,513

△34,606

営業活動によるキャッシュ・フロー

△2,762,441

△4,131,651

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

定期預金の払戻による収入

－

400,000

有形固定資産の取得による支出

△141,202

△550,790

無形固定資産の取得による支出

△1,606,176

△2,321,768

投資有価証券の取得による支出

△7,310,688

△515,787

投資有価証券の売却による収入

－

58,473

出資金の分配による収入

1,698

415

敷金及び保証金の差入による支出

△184,666

△931

敷金及び保証金の回収による収入

60,904

131,666

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

△1,808,290

－

その他

△190

7,635

投資活動によるキャッシュ・フロー

△10,988,612

△2,791,087

 

 

 

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2021年12月１日

　至　2022年５月31日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2022年12月１日

　至　2023年５月31日)

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の増減額（△は減少）

3,900,000

1,010,000

長期借入れによる収入

4,000,000

6,000,000

長期借入金の返済による支出

△856,185

△1,485,500

株式の発行による収入

70,960

105,982

社債の発行による収入

－

988,831

新株予約権の発行による収入

－

3,994

自己株式の取得による支出

△168

－

非支配株主からの払込みによる収入

294,000

－

組合員からの払込による収入

546,000

960,000

その他

△111

－

財務活動によるキャッシュ・フロー

7,954,495

7,583,308

現金及び現金同等物に係る換算差額

14,376

△26,697

連結子会社の決算期変更に伴う現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

－

△2,123

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

△5,782,182

631,749

現金及び現金同等物の期首残高

36,020,522

26,309,014

現金及び現金同等物の四半期末残高

※ 30,238,339

※ 26,940,763

 

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（連結の範囲の重要な変更）

当第２四半期連結会計期間においてMONEY FORWARD INDIA PRIVATE LIMITEDを新たに設立したため、連結の範囲に含めております。

 

（会計方針の変更）

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

企業会計基準適用指針第31号「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（2021年６月17日 企業会計基準委員会。以下、「時価算定適用指針」という。）を第１四半期連結会計期間の期首から適用し、時価算定適用指針第27-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。

なお、当該適用指針の適用に伴う、当社グループの四半期連結財務諸表への影響はありません。

 
（四半期連結財務諸表の作成にあたり適用した特有の会計処理）

（税金費用の計算）

税金費用については、当第２四半期連結会計期間を含む連結会計年度の税引前当期純利益に対する税効果会計適用後の実効税率を合理的に見積り、税引前四半期純利益に当該見積実効税率を乗じて計算しております。

ただし、当該見積実効税率を用いて税金費用を計算すると著しく合理性を欠く結果となる場合には、法定実効税率を使用しております。

 
（追加情報）

当社及び一部の国内連結子会社は、第１四半期連結会計期間より、単体納税制度からグループ通算制度へ移行しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号2021年８月12日）に従っております。

 

（四半期連結貸借対照表関係）

※１　棚卸資産の内訳は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

（2022年11月30日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年５月31日）

商品

5,032千円

3,409千円

仕掛品

8,092

13,696

貯蔵品

7,301

5,825

 

※２　当社グループにおいては、運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行４行と当座貸越契約を締結しております。これら当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。

 

前連結会計年度

（2022年11月30日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年５月31日）

当座貸越極度額の総額

13,300,000千円

14,300,000千円

借入実行残高

8,240,000

9,250,000

差引額

5,060,000

5,050,000

 

（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

　前第２四半期連結累計期間

（自　2021年12月１日

　　至　2022年５月31日）

　当第２四半期連結累計期間

（自　2022年12月１日

　　至　2023年５月31日）

給料及び手当

2,275,511千円

3,174,646千円

広告宣伝費

3,432,733

2,656,866

退職給付費用

69,076

84,203

貸倒引当金繰入額

△1,067

4,873

賞与引当金繰入額

65,106

127,412

役員賞与引当金繰入額

30,439

34,505

ポイント引当金繰入額

23,465

17,772

 

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※　現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自  2021年12月１日

至  2022年５月31日）

当第２四半期連結累計期間

（自  2022年12月１日

至  2023年５月31日）

現金及び預金勘定

30,438,339千円

26,944,356千円

預入期間が３か月を超える定期預金

△200,000

△3,592

現金及び現金同等物

30,238,339

26,940,763

 

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自　2021年12月１日　至　2022年５月31日）

１．配当に関する事項

該当事項はありません。

 

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

 

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、2022年２月21日開催の定時株主総会において、欠損の填補を目的とする無償減資について決議し、当該決議について、2022年２月21日に効力が発生しております。この結果、資本剰余金が1,924,900千円減少、利益剰余金が1,924,900千円増加しております。

また、2022年４月８日を払込期日とする譲渡制限付株式報酬としての新株式発行により、資本金及び資本準備金がそれぞれ436,473千円増加しております。

これらにより、当第２四半期連結会計期間末において資本金が26,250,753千円、資本剰余金が15,783,621千円、利益剰余金が△5,131,506千円、自己株式が△1,018千円となっております。

 

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自　2022年12月１日　至　2023年５月31日）

１．配当に関する事項

該当事項はありません。

 

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

 

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、2023年２月22日開催の定時株主総会において、欠損の填補を目的とする無償減資について決議し、当該決議について、2023年２月22日に効力が発生しております。この結果、資本剰余金が8,620,659千円減少、利益剰余金が8,620,659千円増加しております。

また、2023年４月７日を払込期日とする譲渡制限付株式報酬としての新株式発行により、資本金及び資本準備金がそれぞれ314,722千円増加しております。

これらにより、当第２四半期連結会計期間末において資本金が26,687,781千円、資本剰余金が7,558,070千円、利益剰余金が△5,444,840千円、自己株式が△1,219千円となっております。

 

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

当社グループは、プラットフォームサービス事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 
（収益認識関係）

当社グループの売上高は顧客との契約から生じる収益であり、当社グループの事業ドメイン別に分解した内訳は、以下のとおりであります。

事業ドメイン

前第２四半期連結累計期間

（自　2021年12月１日

　　至　2022年５月31日）

当第２四半期連結累計期間

（自　2022年12月１日

　　至　2023年５月31日）

Businessドメイン

5,853,962千円

8,551,996千円

Homeドメイン

1,402,961千円

1,915,335千円

Xドメイン

764,712千円

1,241,103千円

Financeドメイン

565,434千円

729,190千円

SaaS Marketingドメイン

1,241,605千円

1,632,266千円

その他

12,346千円

17,749千円

顧客との契約から生じる収益

9,841,023千円

14,087,642千円

外部顧客への売上高

9,841,023千円

14,087,642千円

(注) 第１四半期連結会計期間より、従来の「Businessドメイン（バックオフィスSaaS領域）」を「Businessドメイン」に、「Businessドメイン（SaaSマーケティング領域）」を「SaaS Marketingドメイン」に名称変更いたしました。なお、前第２四半期連結累計期間の顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、変更後の名称を用いております。当該変更については、名称変更のみであります。

 
（１株当たり情報）

１株当たり四半期純損失（△）及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自　2021年12月１日

至　2022年５月31日）

当第２四半期連結累計期間

（自　2022年12月１日

至　2023年５月31日）

１株当たり四半期純損失（△）

△72円78銭

△62円78銭

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（千円）

△3,887,744

△3,381,448

普通株主に帰属しない金額（千円）

－

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普通株式に係る親会社株主に帰属する

四半期純損失（△）（千円）

△3,887,744

△3,381,448

普通株式の期中平均株式数（株）

53,417,679

53,861,678

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

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（注）潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、１株当たり四半期純損失であるため記載しておりません。

 
（重要な後発事象）

該当事項はありません。

 

２【その他】

該当事項はありません。