第４【経理の状況】

１．要約四半期連結財務諸表の作成方法について

(1）当社の要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

 

(2）連結財務諸表規則等の改正（平成21年12月11日内閣府令第73号）に伴い、IFRSによる連結財務諸表の作成が認められることとなったため、第１四半期連結会計期間よりIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（2023年４月１日から2023年９月30日まで）に係る要約四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

 

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

　当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。

(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加しております。

 

(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

 

１【要約四半期連結財務諸表】

（１）【要約四半期連結財政状態計算書】

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2022年４月１日）

 

前連結会計年度

（2023年３月31日）

 

当第２四半期

連結会計期間

（2023年９月30日）

資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物

11

95,933

 

101,233

 

102,753

営業債権及びその他の債権

11

158,857

 

162,853

 

160,684

契約資産

 

19,077

 

23,533

 

22,692

その他の金融資産

11

94

 

78

 

233

その他の流動資産

 

8,032

 

13,748

 

13,440

流動資産合計

 

281,995

 

301,445

 

299,804

非流動資産

 

 

 

 

 

 

営業債権及びその他の債権

11

320

 

309

 

327

契約資産

 

4,230

 

3,937

 

4,731

有形固定資産

 

9,989

 

9,229

 

8,817

使用権資産

 

28,399

 

28,168

 

31,685

のれん

 

63,941

 

58,465

 

60,258

無形資産

 

35,762

 

35,250

 

37,345

持分法で会計処理されている投資

 

2,771

 

4,729

 

4,908

その他の金融資産

11

22,175

 

23,464

 

25,058

繰延税金資産

 

18,460

 

23,410

 

23,834

その他の非流動資産

 

204

 

317

 

298

非流動資産合計

 

186,255

 

187,283

 

197,265

資産合計

 

468,251

 

488,728

 

497,069

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

移行日

（2022年４月１日）

 

前連結会計年度

（2023年３月31日）

 

当第２四半期

連結会計期間

（2023年９月30日）

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

11

87,103

 

93,688

 

95,021

社債及び借入金

６,11

14,968

 

21,174

 

15,782

リース負債

 

13,630

 

14,005

 

13,976

その他の金融負債

11

836

 

989

 

603

未払法人所得税

 

10,745

 

10,535

 

9,094

引当金

 

787

 

1,588

 

963

契約負債

 

4,951

 

6,596

 

7,050

その他の流動負債

 

92,854

 

100,972

 

105,330

流動負債合計

 

225,877

 

249,552

 

247,821

非流動負債

 

 

 

 

 

 

社債及び借入金

６,11

40,000

 

30,117

 

20,000

リース負債

 

12,622

 

12,813

 

16,469

その他の金融負債

11

737

 

809

 

934

引当金

 

4,492

 

4,660

 

4,774

繰延税金負債

 

3,919

 

4,394

 

4,868

その他の非流動負債

 

3,126

 

2,850

 

2,948

非流動負債合計

 

64,899

 

55,647

 

49,996

負債合計

 

290,777

 

305,199

 

297,818

資本

 

 

 

 

 

 

資本金

 

17,479

 

17,479

 

17,479

資本剰余金

 

12,110

 

12,272

 

3,851

利益剰余金

 

141,880

 

154,926

 

162,604

自己株式

７

△10,351

 

△19,459

 

△9,770

その他の資本の構成要素

 

4,290

 

4,452

 

10,610

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

165,409

 

169,670

 

184,775

非支配持分

 

12,064

 

13,859

 

14,476

資本合計

 

177,474

 

183,529

 

199,251

負債及び資本合計

 

468,251

 

488,728

 

497,069

 

（２）【要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書】

【要約四半期連結損益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

 

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

売上収益

９

607,256

 

654,887

売上原価

 

△468,025

 

△506,242

売上総利益

 

139,231

 

148,645

販売費及び一般管理費

 

△105,073

 

△122,587

その他の収益

 

150

 

570

その他の費用

 

△215

 

△248

営業利益

 

34,092

 

26,379

金融収益

 

267

 

495

金融費用

 

△431

 

△760

持分法による投資損益

 

64

 

△132

税引前四半期利益

 

33,992

 

25,982

法人所得税費用

 

△10,992

 

△8,404

四半期利益

 

23,000

 

17,578

 

 

 

 

 

四半期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

22,025

 

16,768

非支配持分

 

974

 

809

四半期利益

 

23,000

 

17,578

 

 

 

 

 

１株当たり四半期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

10

9.58

 

7.41

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

10

9.54

 

7.36

 
【第２四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前第２四半期連結会計期間

（自　2022年７月１日

至　2022年９月30日）

 

当第２四半期連結会計期間

（自　2023年７月１日

至　2023年９月30日）

売上収益

 

306,788

 

326,183

売上原価

 

△237,097

 

△252,642

売上総利益

 

69,691

 

73,541

販売費及び一般管理費

 

△52,960

 

△61,699

その他の収益

 

87

 

53

その他の費用

 

△162

 

△191

営業利益

 

16,655

 

11,703

金融収益

 

103

 

103

金融費用

 

△297

 

△279

持分法による投資損益

 

21

 

△162

税引前四半期利益

 

16,482

 

11,365

法人所得税費用

 

△5,123

 

△3,521

四半期利益

 

11,359

 

7,843

 

 

 

 

 

四半期利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

10,886

 

7,399

非支配持分

 

473

 

444

四半期利益

 

11,359

 

7,843

 

 

 

 

 

１株当たり四半期利益

 

 

 

 

基本的１株当たり四半期利益（円）

10

4.74

 

3.27

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

10

4.71

 

3.25

 
【要約四半期連結包括利益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

 

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

四半期利益

 

23,000

 

17,578

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

△303

 

501

確定給付制度の再測定

 

3

 

△77

純損益に振り替えられることのない項目合計

 

△300

 

423

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

16

 

－

在外営業活動体の換算差額

 

3,040

 

5,473

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

 

245

 

310

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

 

3,302

 

5,783

税引後その他の包括利益

 

3,002

 

6,207

四半期包括利益

 

26,002

 

23,785

 

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

24,990

 

22,937

非支配持分

 

1,012

 

848

四半期包括利益

 

26,002

 

23,785

 
【第２四半期連結会計期間】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前第２四半期連結会計期間

（自　2022年７月１日

至　2022年９月30日）

 

当第２四半期連結会計期間

（自　2023年７月１日

至　2023年９月30日）

四半期利益

 

11,359

 

7,843

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

△5

 

△48

確定給付制度の再測定

 

3

 

△0

純損益に振り替えられることのない項目合計

 

△2

 

△49

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

17

 

－

在外営業活動体の換算差額

 

564

 

800

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

 

106

 

45

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

 

687

 

846

税引後その他の包括利益

 

684

 

796

四半期包括利益

 

12,044

 

8,640

 

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

11,559

 

8,184

非支配持分

 

484

 

456

四半期包括利益

 

12,044

 

8,640

 

（３）【要約四半期連結持分変動計算書】

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

 

キャッシュ

・フロー・

ヘッジ

2022年４月１日残高

 

17,479

 

12,110

 

141,880

 

△10,351

 

-

 

△3

四半期利益

 

-

 

-

 

22,025

 

-

 

-

 

-

その他の包括利益

 

-

 

-

 

-

 

-

 

3,248

 

16

四半期包括利益合計

 

-

 

-

 

22,025

 

-

 

3,248

 

16

自己株式の取得

7

-

 

-

 

-

 

△2,054

 

-

 

-

自己株式の処分

7

-

 

△821

 

-

 

875

 

-

 

-

配当金

8

-

 

-

 

△5,072

 

-

 

-

 

-

株式報酬取引

 

-

 

567

 

-

 

-

 

-

 

-

企業結合による変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

支配継続子会社に対する持分変動

 

-

 

△68

 

-

 

-

 

-

 

-

子会社の支配喪失に伴う変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

-

 

-

 

187

 

-

 

-

 

-

その他

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

所有者との取引額合計

 

-

 

△322

 

△4,884

 

△1,179

 

-

 

-

2022年９月30日残高

 

17,479

 

11,788

 

159,021

 

△11,531

 

3,248

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

確定給付制度の再測定

 

合計

 

 

 

2022年４月１日残高

 

4,309

 

△16

 

4,290

 

165,409

 

12,064

 

177,474

四半期利益

 

-

 

-

 

-

 

22,025

 

974

 

23,000

その他の包括利益

 

△303

 

3

 

2,964

 

2,964

 

37

 

3,002

四半期包括利益合計

 

△303

 

3

 

2,964

 

24,990

 

1,012

 

26,002

自己株式の取得

7

-

 

-

 

-

 

△2,054

 

-

 

△2,054

自己株式の処分

7

-

 

-

 

-

 

53

 

-

 

53

配当金

8

-

 

-

 

-

 

△5,072

 

△248

 

△5,321

株式報酬取引

 

-

 

-

 

-

 

567

 

-

 

567

企業結合による変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

△10

 

△10

支配継続子会社に対する持分変動

 

-

 

-

 

-

 

△68

 

-

 

△68

子会社の支配喪失に伴う変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

8

 

8

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

△187

 

-

 

△187

 

-

 

-

 

-

その他

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

所有者との取引額合計

 

△187

 

-

 

△187

 

△6,574

 

△251

 

△6,825

2022年９月30日残高

 

3,818

 

△12

 

7,067

 

183,824

 

12,826

 

196,651

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

 

資本剰余金

 

利益剰余金

 

自己株式

 

その他の資本の構成要素

 

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

 

キャッシュ

・フロー・

ヘッジ

2023年４月１日残高

 

17,479

 

12,272

 

154,926

 

△19,459

 

150

 

-

四半期利益

 

-

 

-

 

16,768

 

-

 

-

 

-

その他の包括利益

 

-

 

-

 

-

 

-

 

5,744

 

-

四半期包括利益合計

 

-

 

-

 

16,768

 

-

 

5,744

 

-

自己株式の取得

７

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

自己株式の処分

７

-

 

△1,915

 

-

 

2,160

 

-

 

-

自己株式の消却

７

-

 

△7,528

 

-

 

7,528

 

-

 

-

配当金

８

-

 

-

 

△9,101

 

-

 

-

 

-

株式報酬取引

 

-

 

1,131

 

-

 

-

 

-

 

-

企業結合による変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

支配継続子会社に対する持分変動

 

-

 

△107

 

-

 

-

 

-

 

-

子会社の支配喪失に伴う変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

-

 

-

 

10

 

-

 

-

 

-

その他

 

-

 

△0

 

-

 

-

 

-

 

-

所有者との取引額合計

 

-

 

△8,420

 

△9,090

 

9,689

 

-

 

-

2023年９月30日残高

 

17,479

 

3,851

 

162,604

 

△9,770

 

5,894

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

非支配持分

 

合計

 

その他の資本の構成要素

 

合計

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

確定給付制度の再測定

 

合計

 

 

 

2023年４月１日残高

 

4,287

 

14

 

4,452

 

169,670

 

13,859

 

183,529

四半期利益

 

-

 

-

 

-

 

16,768

 

809

 

17,578

その他の包括利益

 

501

 

△77

 

6,168

 

6,168

 

38

 

6,207

四半期包括利益合計

 

501

 

△77

 

6,168

 

22,937

 

848

 

23,785

自己株式の取得

７

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

自己株式の処分

７

-

 

-

 

-

 

245

 

-

 

245

自己株式の消却

７

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

配当金

８

-

 

-

 

-

 

△9,101

 

△242

 

△9,343

株式報酬取引

 

-

 

-

 

-

 

1,131

 

-

 

1,131

企業結合による変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

支配継続子会社に対する持分変動

 

-

 

-

 

-

 

△107

 

11

 

△96

子会社の支配喪失に伴う変動

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

△10

 

-

 

△10

 

-

 

-

 

-

その他

 

-

 

-

 

-

 

△0

 

-

 

△0

所有者との取引額合計

 

△10

 

-

 

△10

 

△7,832

 

△231

 

△8,063

2023年９月30日残高

 

4,778

 

△62

 

10,610

 

184,775

 

14,476

 

199,251

（４）【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

注記

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

 

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前四半期利益

 

33,992

 

25,982

減価償却費及び償却費

 

15,054

 

14,391

営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加）

 

3,016

 

6,414

営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少）

 

△5,074

 

△976

契約資産の増減額（△は増加）

 

△2,015

 

1,601

前払費用の増減額（△は増加）

 

△838

 

△1,826

未払消費税等の増減額（△は減少）

 

△1,734

 

2,561

未払賞与の増減額（△は減少）

 

△2,014

 

△1,607

未払有給休暇の増減額（△は減少）

 

1,428

 

1,789

その他

 

479

 

4,196

小計

 

42,293

 

52,527

利息及び配当金の受取額

 

231

 

404

利息の支払額

 

△282

 

△464

法人所得税の支払額又は還付額（△は支払）

 

△15,533

 

△11,600

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

26,709

 

40,867

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

△1,591

 

△1,656

無形資産の取得による支出

 

△4,640

 

△5,562

関係会社株式の取得による支出

 

△1,301

 

－

投資の取得による支出

 

△692

 

△387

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

 

△3,321

 

△10

事業譲受による支出

 

△1,453

 

－

その他

 

△870

 

△164

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

△13,871

 

△7,781

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入れによる収入

 

1,600

 

135,637

短期借入金の返済による支出

 

△870

 

△141,605

長期借入金の返済による支出

 

△2,346

 

△183

リース負債の返済による支出

 

△8,126

 

△8,207

社債の償還による支出

 

－

 

△10,000

自己株式の取得による支出

 

△2,055

 

－

配当金の支払額

 

△5,071

 

△9,097

その他

 

△4,261

 

△153

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

△21,131

 

△33,609

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

945

 

2,042

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

 

△7,348

 

1,519

現金及び現金同等物の期首残高

 

95,933

 

101,233

現金及び現金同等物の四半期末残高

 

88,585

 

102,753

 

【要約四半期連結財務諸表注記】

１．報告企業

　パーソルホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト（https://www.persol-group.co.jp/）で開示しております。2023年９月30日に終了する６ヶ月間の当社の要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。

　当社グループは、人材にまつわる様々なサービスを提供する総合人材サービスを事業としております。各事業の内容については注記「５．セグメント情報」に記載しております。

 

２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。

 

　本要約四半期連結財務諸表は、2023年11月10日に代表取締役社長 CEO　和田　孝雄及び執行役員 CFO　徳永　順二によって承認されております。

 

　当社グループは、2024年３月31日に終了する当連結会計年度の第１四半期からIFRSを初めて適用しており、IFRSへの移行日は2022年４月１日であります。

　当社グループはIFRSへの移行にあたってIFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下「IFRS第１号」という。）を適用しております。また、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は「13．初度適用」に記載しております。

 

(2）機能通貨及び表示通貨

　当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨て表示しております。

 

３．重要性がある会計方針

　当社グループが本要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、当連結会計年度の第１四半期連結会計期間（2023年４月１日から2023年６月30日まで）に係る要約四半期連結財務諸表注記に記載しております。

 

４．重要な会計上の見積り及び判断

　IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

　見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

　経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、当連結会計年度の第１四半期連結会計期間（2023年４月１日から2023年６月30日まで）に係る要約四半期連結財務諸表と同様であります。

 

 

５．セグメント情報

(1）報告セグメントの概要

　当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

　第１四半期連結会計期間より、戦略立案機能及び推進力の強化や責任の明確化を図り、変化の速い事業環境に対する機動的な経営判断を実現する、さらなる成長を目的とした経営体制の変更に伴い、報告セグメントを従来の「Staffing」「Career」「Professional Outsourcing」「Solution」「Asia Pacific」の５区分から、「Staffing」「BPO」「Technology」「Career」「Asia Pacific」の５区分に変更しております。

　なお、前第２四半期連結累計期間及び前第２四半期連結会計期間のセグメント情報は、当第２四半期連結累計期間の報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。

 

(2）報告セグメントに関する情報

　報告セグメントの利益は調整後EBITDA（営業利益＋減価償却費（使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く）±未払有給休暇の増額（減額）＋株式報酬費用±その他の収益（費用）±その他恒常的でない収益（損失））であります。

　なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。

 

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

263,739

54,151

39,693

47,890

191,649

597,124

10,127

607,252

3

607,256

セグメント間収益

3,068

2,912

3,565

1,180

1

10,728

4,967

15,695

△15,695

－

 合計

266,808

57,064

43,259

49,070

191,650

607,853

15,094

622,948

△15,692

607,256

セグメント利益又は損失（△）

16,993

8,834

3,279

10,741

4,638

44,487

△902

43,584

△299

43,285

減価償却費（使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6,976

未払有給休暇の増減額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,583

株式報酬費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

567

その他の収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

その他の費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

営業利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34,092

持分法による投資損益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

64

金融収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

267

金融費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

431

税引前四半期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33,992

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

283,648

50,916

44,266

62,321

203,223

644,377

10,508

654,885

2

654,887

セグメント間収益

2,810

3,220

5,149

1,067

－

12,247

6,041

18,289

△18,289

－

 合計

286,459

54,137

49,415

63,388

203,223

656,625

16,550

673,175

△18,287

654,887

セグメント利益又は損失（△）

15,931

3,729

2,713

11,893

5,347

39,615

△936

38,679

△3,639

35,039

減価償却費（使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6,078

未払有給休暇の増減額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,791

株式報酬費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,113

その他の収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

570

その他の費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

248

営業利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26,379

持分法による投資損益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

△132

金融収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

495

金融費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

760

税引前四半期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25,982

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、グループ全体に係る事業並びに教育研修、障がい者に関連する事業、ファシリティマネジメントに関する事業、人材採用・人材管理等のデジタルソリューションサービスの提供やインキュベーションプログラムを通じた新規事業の創出に関する事業を行っております。

２．調整額は以下のとおりであります。

（セグメント利益又は損失）

 

 

（単位：百万円）

 

前第２四半期連結累計期間

当第２四半期連結累計期間

セグメント間取引消去

△832

△1,497

全社収益※１

6,443

4,905

全社費用※２

△5,910

△7,047

合計

△299

△3,639

※１．全社収益は、主にグループ会社からの業務管理料及び受取配当金であります。

※２．全社費用は、主に当社におけるグループ管理に係る費用であります。

 

前第２四半期連結会計期間（自　2022年７月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

131,688

27,455

20,323

24,303

97,759

301,530

5,252

306,782

5

306,788

セグメント間収益

1,589

1,476

1,929

568

0

5,563

2,469

8,033

△8,033

－

 合計

133,278

28,931

22,252

24,872

97,759

307,094

7,721

314,815

△8,027

306,788

セグメント利益又は損失（△）

7,673

4,617

1,935

4,869

2,486

21,582

△695

20,886

△280

20,606

減価償却費（使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3,522

未払有給休暇の増減額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

63

株式報酬費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

289

その他の収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

87

その他の費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

162

営業利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16,655

持分法による投資損益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

金融収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

103

金融費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

297

税引前四半期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16,482

 

当第２四半期連結会計期間（自　2023年７月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他

（注）１

合計

調整額

（注）２

連結

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

140,329

26,058

22,402

30,988

100,954

320,732

5,450

326,183

0

326,183

セグメント間収益

1,336

1,559

3,151

498

－

6,545

3,063

9,608

△9,608

－

 合計

141,665

27,617

25,554

31,486

100,954

327,278

8,513

335,791

△9,608

326,183

セグメント利益又は損失（△）

6,546

2,072

1,954

5,248

2,751

18,573

△433

18,139

△2,113

16,025

減価償却費（使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3,116

未払有給休暇の増減額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

403

株式報酬費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

663

その他の収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

53

その他の費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

営業利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11,703

持分法による投資損益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

△162

金融収益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

103

金融費用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

279

税引前四半期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11,365

（注）１．「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、グループ全体に係る事業並びに教育研修、障がい者に関連する事業、ファシリティマネジメントに関する事業、人材採用・人材管理等のデジタルソリューションサービスの提供やインキュベーションプログラムを通じた新規事業の創出に関する事業を行っております。

２．調整額は以下のとおりであります。

（セグメント利益又は損失）

 

 

（単位：百万円）

 

前第２四半期連結会計期間

当第２四半期連結会計期間

セグメント間取引消去

△478

△1,076

全社収益※１

3,233

2,511

全社費用※２

△3,035

△3,548

合計

△280

△2,113

※１．全社収益は、主にグループ会社からの業務管理料及び受取配当金であります。

※２．全社費用は、主に当社におけるグループ管理に係る費用であります。

 

６．社債

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

　社債の発行及び償還はありません。

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

　償還した社債は以下のとおりです。

会社名

銘柄

発行年月日

額面金額

（百万円）

利率（％）

担保

償還期限

パーソルホールディングス㈱

第２回無担保社債（社債間限定同順位特約付）

2018年６月14日

10,000

0.190

なし

2023年６月14日

 

７．資本及びその他の資本項目

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

（譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分）

　当社は、2022年５月18日開催の当社取締役会決議に基づき、譲渡制限付株式報酬として自己株式813百万円を処分いたしました。

 

（自己株式の取得）

　当社は、2022年８月10日開催の取締役会決議に基づき、自己株式727,800株の取得を行いました。この結果、自己株式が2,054百万円増加しております。

 

 当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

（自己株式の消却）

　当社は、2023年４月21日開催の取締役会において、会社法第178条の規定に基づく自己株式の消却を決議し、2023年４月28日に消却いたしました。

 

１．消却した株式の種類　　　　当社普通株式

２．消却した株式の総数　　　　3,505,000株（消却前の発行済株式総数に対する割合 1.48％）

３．消却実施日　　　　　　　　2023年４月28日

 

（譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分）

　当社は、2023年５月19日開催の当社取締役会決議に基づき、当第２四半期連結累計期間において譲渡制限付株式報酬として自己株式1,915百万円を処分いたしました。

 

８．配当金

(1）配当金支払額

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2022年６月21日

定時株主総会

普通株式

5,104

22

2022年３月31日

2022年６月22日

（注）2022年６月21日定時株主総会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金32百万円が含まれております。

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2023年６月20日

定時株主総会

普通株式

9,157

40

2023年３月31日

2023年６月21日

（注）2023年６月20日定時株主総会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金56百万円が含まれております。

 

(2）基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間の末日後となるもの

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2022年11月11日

取締役会

普通株式

4,866

21

2022年９月30日

2022年12月９日

（注）2022年11月11日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金30百万円が含まれております。

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

決議

株式の種類

配当金の総額

（百万円）

１株当たり配当額

（円）

基準日

効力発生日

2023年11月10日

取締役会

普通株式

9,936

43

2023年９月30日

2023年12月８日

（注）2023年11月10日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金109百万円が含まれております。

 

 

９．売上収益

　顧客との契約から生じる収益を報告セグメント及び提供するサービスの種類に応じて分解した収益の内訳は以下のとおりです。

 

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他（注）１

合計

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

人材派遣

237,962

5,873

26,821

－

107,943

378,600

－

378,600

リクルーティング

3,541

1

157

47,679

4,734

56,114

3,750

59,865

受託請負

21,952

48,272

12,715

59

1,855

84,855

771

85,627

メンテナンス

－

－

－

－

76,695

76,695

－

76,695

その他

282

3

0

150

421

858

5,548

6,406

顧客との契約から認識した収益

263,739

54,151

39,693

47,890

191,649

597,124

10,069

607,194

その他の源泉から認識した収益（注）２

－

－

－

－

－

－

61

61

外部顧客への売上高

263,739

54,151

39,693

47,890

191,649

597,124

10,131

607,256

 

当第２四半期連結累計期間（自　2023年４月１日　至　2023年９月30日）

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

報告セグメント

その他（注）１

合計

 

Staffing

BPO

Technology

Career

Asia

Pacific

計

人材派遣

259,025

6,477

29,150

111

121,852

416,617

－

416,617

リクルーティング

3,752

△0

205

62,039

4,786

70,782

4,628

75,411

受託請負

20,607

44,429

14,910

67

3,455

83,469

800

84,269

メンテナンス

－

－

－

－

72,343

72,343

－

72,343

その他

264

11

0

102

786

1,164

4,950

6,114

顧客との契約から認識した収益

283,648

50,916

44,266

62,321

203,223

644,377

10,378

654,755

その他の源泉から認識した収益（注）２

－

－

－

－

－

－

131

131

外部顧客への売上高

283,648

50,916

44,266

62,321

203,223

644,377

10,510

654,887

（注）１．「その他」には、５．セグメント情報に記載のその他の事業セグメント及び調整額を含んでおります。

２．「その他の源泉から認識した収益」は、事業維持活動に必要な補助金・助成金収入であり、IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」で定める顧客との契約から生じる収益の額に含まれない収益であります。

 

　なお、売上収益に含まれる変動対価等の金額、及び約束した対価の金額に含まれている金融要素に重要性はありません。

 

10．１株当たり利益

　基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益は、以下のとおりであります。

 

（第２四半期連結累計期間）

 

　前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

　　至　2022年９月30日）

　当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

　　至　2023年９月30日）

親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）

22,025

16,768

四半期利益調整額（百万円）

－

－

希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する

四半期利益（百万円）

22,025

16,768

加重平均普通株式数（千株）

2,298,208

2,264,486

普通株式増加数

 

 

株式報酬（千株）

9,617

15,097

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

2,307,825

2,279,584

基本的１株当たり四半期利益（円）

9.58

7.41

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

9.54

7.36

 

（第２四半期連結会計期間）

 

　前第２四半期連結会計期間

（自　2022年７月１日

　　至　2022年９月30日）

　当第２四半期連結会計期間

（自　2023年７月１日

　　至　2023年９月30日）

親会社の所有者に帰属する四半期利益（百万円）

10,886

7,399

四半期利益調整額（百万円）

－

－

希薄化後１株当たり四半期利益の計算に使用する

四半期利益（百万円）

10,886

7,399

加重平均普通株式数（千株）

2,296,211

2,263,994

普通株式増加数

 

 

株式報酬（千株）

10,540

15,217

希薄化後の加重平均普通株式数（千株）

2,306,752

2,279,211

基本的１株当たり四半期利益（円）

4.74

3.27

希薄化後１株当たり四半期利益（円）

4.71

3.25

（注）当社は、2023年10月１日付で普通株式１株につき10株の株式分割を行っております。前連結会計年度の期首に当

該分割が行われたと仮定して、基本的１株当たり四半期利益及び希薄化後１株当たり四半期利益を算定しております。

 

11．金融商品の公正価値

(1）公正価値の算定方法

　金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

 

資産

　現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権等については、現金及び短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しております。

　その他の金融資産の公正価値は以下を除き、資産の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しております。

 

ａ．投資有価証券

　上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しております。非上場株式の公正価値については、取引事例法、類似企業比較法等の適切な評価技法を用いて評価しております。

 

負債

　営業債務その他の債務及び短期借入金については、短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しております。

　社債及び長期借入金の公正価値は、元利息の合計額を、国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引いた現在価値により算定しております。

　その他の金融負債の公正価値は以下を除き、負債の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しております。

 

ａ．デリバティブ負債

　デリバティブ負債の公正価値は、取引金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。

ｂ．非支配株主に係る売建プット・オプション

　非支配株主に係る売建プット・オプションの公正価値は、見積将来キャッシュ・フローを、固有のリスクを加味した割引率を使用して割り引いた現在価値により算定しております。

 

 

(2）償却原価で測定する金融商品

　償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。なお、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値になっている場合には記載を省略しております。

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2022年４月１日）

前連結会計年度

（2023年３月31日）

当第２四半期連結会計期間

（2023年９月30日）

 

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

社債

10,000

9,986

10,000

9,999

－

－

長期借入金

43,981

43,890

30,178

30,062

30,003

29,827

合計

53,981

53,877

40,178

40,061

30,003

29,827

（注）　１年内に償還又は返済予定の残高を含んでおります。

 

(3）公正価値で測定する金融商品

　公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

 

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

 

①　公正価値のヒエラルキー

　公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

移行日（2022年４月１日）

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式等

－

－

3,490

3,490

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式

2,422

－

6,330

8,752

合計

2,422

－

9,820

12,243

金融負債

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

デリバティブ

－

21

－

21

その他

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

非支配株主に係る売建プット・オプション

－

－

727

727

合計

－

21

727

748

 

前連結会計年度（2023年３月31日）

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式等

－

－

3,230

3,230

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式

2,473

－

7,907

10,380

 合計

2,473

－

11,137

13,611

金融負債

 

 

 

 

その他

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

非支配株主に係る売建プット・オプション

－

－

793

793

 合計

－

－

793

793

 

当第２四半期連結会計期間（2023年９月30日）

 

 

 

（単位：百万円）

 

レベル１

レベル２

レベル３

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式等

－

－

3,418

3,418

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

その他の金融資産

 

 

 

 

株式

3,150

－

7,954

11,105

 合計

3,150

－

11,372

14,523

金融負債

 

 

 

 

その他

 

 

 

 

その他の金融負債

 

 

 

 

非支配株主に係る売建プット・オプション

－

－

892

892

 合計

－

－

892

892

　公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象が発生した報告期間の末日において認識しております。移行日、前連結会計年度及び当第２四半期連結会計期間において、公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行われておりません。

 

②　評価プロセス

　レベル３に分類された金融商品については、財務部門責任者により承認された評価方針及び手続に従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は財務部門責任者によりレビューされ、承認されております。

 

③　レベル３に分類された金融商品に関する定量的情報

　レベル３に分類される公正価値で測定された資産の内、重要な観察可能でないインプットを使用して公正価値を測定した資産に関する主な定量的情報はPER倍率であり、移行日、前連結会計年度及び当第２四半期連結会計期間においてそれぞれ、16.6倍、14.7倍及び14.7倍であり、公正価値はその上昇（低下）によって増加（減少）します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考えうる代替的な仮定に変更した場合に著しい公正価値の増減は見込まれておりません。

 

④　レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

　レベル３に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は以下のとおりであります。

その他の金融資産

 

 

（単位：百万円）

 

　前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

　　至　2022年９月30日）

　当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

　　至　2023年９月30日）

期首残高

9,820

11,137

利得及び損失合計

 

 

純損益（注）１

0

6

その他の包括利益（注）２

△483

△58

購入

694

411

売却

△31

△105

上場によるレベル１への振替

△99

－

連結範囲の異動による変動

△130

－

持分法適用に伴う振替

△856

－

その他

－

△18

期末残高

8,914

11,372

報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動（注）１

0

8

（注）１．要約四半期連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。

２．要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。

 

その他の金融負債

　移行日及び前第２四半期連結会計期間末現在の非支配株主に係る売建プット・オプション負債残高はそれぞれ727百万円、839百万円であり、前第２四半期連結累計期間における変動は、主に公正価値及び為替の変動によるものです。

　前連結会計年度及び当第２四半期連結会計期間末現在の非支配株主に係る売建プット・オプション負債残高はそれぞれ793百万円、892百万円であり、当第２四半期連結累計期間における変動は、主に公正価値及び為替の変動によるものです。

 

12．後発事象

　該当事項はありません。

 

13．初度適用

　当社グループは、第１四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年３月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年４月１日であります。

 

(1）IFRS第１号の免除規定

　IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社（以下「初度適用企業」という。）に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号では、IFRSで要求される基準の一部について強制的に例外規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、IFRS移行日において利益剰余金、またはその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は以下のとおりであります。

 

・企業結合

　初度適用企業は、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号「企業結合」（以下「IFRS第３号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっております。

　なお、のれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。

 

・在外営業活動体の換算差額

　IFRS第１号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。

 

・株式に基づく報酬

　当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第２号「株式に基づく報酬」を適用しないことを選択しております。

 

・リース

　IFRS第１号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。

 

・有形固定資産の原価に算入される廃棄負債

　IFRS第１号では、有形固定資産の原価に算入される廃棄等の債務に関わる負債について、廃棄等の債務の発生当初から遡及適用する方法、又は移行日時点で当該廃棄等の債務を測定する方法のいずれかを選択することが認められております。当社グループは、有形固定資産の原価に算入される廃棄等の債務について、移行日時点で測定する方法を選択しております。

 

・以前に認識した金融商品の指定

　IFRS第１号では、IFRS第９号「金融商品」（以下「IFRS第９号」という。）における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められております。

　当社グループは、IFRS第９号における分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、一部の資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。

 

(2）IFRS第１号の強制的な例外規定

　IFRS第１号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループはこれらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。

 

(3）調整表

　IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。

　なお、調整表の「決算期変更の影響」には当社と決算日が異なっていた子会社・関連会社について報告期間を統一したことによる影響を表示しております。それ以外の調整のうち、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を「表示組替」に、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を「認識及び測定の差異」に表示しております。

 

2022年４月１日（IFRS移行日）現在の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更

の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

107,545

△11,524

△88

－

95,933

(1)

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

150,173

7,390

1,294

－

158,857

(3)(4)

営業債権及びその他の債権

契約資産

18,658

4,649

△4,230

－

19,077

 

契約資産

仕掛品

333

－

△333

－

－

(2)

 

 

－

－

94

－

94

(1)(3)

その他の金融資産

その他

10,740

20

△1,519

△1,208

8,032

(2)

その他の流動資産

貸倒引当金

△554

1

552

－

－

(4)

 

流動資産合計

286,897

537

△4,230

△1,208

281,995

 

流動資産合計

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

 

－

－

308

12

320

(4)(6)

営業債権及びその他の債権

 

－

－

4,230

－

4,230

 

契約資産

有形固定資産

13,414

254

△ 4,820

1,140

9,989

 

有形固定資産

 

－

－

4,820

23,579

28,399

(17)

使用権資産

無形固定資産

95,129

3,112

△ 34,300

－

63,941

(15)

のれん

 

－

－

34,300

1,462

35,762

(14)

無形資産

 

－

－

2,771

－

2,771

(5)

持分法で会計処理されている投資

投資有価証券

8,664

126

7,432

5,951

22,175

(5)(6)

(16)

その他の金融資産

繰延税金資産

10,324

10

－

8,125

18,460

(12)

繰延税金資産

その他

12,208

199

△12,193

△9

204

(6)

その他の非流動資産

貸倒引当金

△1,527

△153

1,681

－

－

(4)

 

固定資産合計

138,213

3,549

4,230

40,261

186,255

 

非流動資産合計

資産合計

425,110

4,087

－

39,052

468,251

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

短期借入金

162

824

13,998

△16

14,968

(7)

社債及び借入金

１年内返済予定の長期借入金

11,304

2,694

△13,998

－

－

(7)

 

 

－

－

1,608

12,021

13,630

(9)(17)

リース負債

買掛金

630

△45

86,587

△68

87,103

(8)(9)

営業債務及びその他の債務

未払金

81,813

6,649

△88,462

－

－

(8)

 

 

－

－

815

21

836

(8)

その他の金融負債

未払法人税等

11,211

△465

－

－

10,745

 

未払法人所得税

その他の引当金

714

73

－

－

787

 

引当金

 

－

－

4,951

－

4,951

 

契約負債

未払消費税等

17,432

△0

△17,431

－

－

(9)

 

賞与引当金

17,847

△497

△17,350

－

－

(9)

 

役員賞与引当金

71

△45

△25

－

－

(9)

 

その他

26,706

928

29,307

35,911

92,854

(8)(9)

(18)

その他の流動負債

流動負債合計

167,893

10,115

－

47,868

225,877

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

10,000

－

30,000

－

40,000

 

社債及び借入金

長期借入金

30,000

－

△30,000

－

－

 

 

リース債務

1,997

△16

－

10,642

12,622

(17)

リース負債

 

－

－

9

727

737

(8)(11)

その他の金融負債

資産除去債務

4,430

60

1

－

4,492

(10)

引当金

繰延税金負債

3,039

1,111

－

△231

3,919

(12)

繰延税金負債

退職給付に係る負債

414

24

△439

－

－

(11)

 

株式給付引当金

810

1

△811

－

－

(11)

 

役員株式給付引当金

835

0

△836

－

－

(11)

 

その他の引当金

81

0

△81

－

－

(11)

 

その他

1,239

43

2,157

△313

3,126

(11)(18)

その他の非流動負債

固定負債合計

52,850

1,225

－

10,824

64,899

 

非流動負債合計

負債合計

220,743

11,340

－

58,693

290,777

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

17,479

－

－

－

17,479

 

資本金

資本剰余金

19,168

△5,974

0

△1,083

12,110

 

資本剰余金

利益剰余金

158,282

△918

－

△15,483

141,880

(16)(19)

利益剰余金

自己株式

△10,351

－

－

－

△10,351

 

自己株式

その他の包括利益累計額合計

△1,530

7,609

－

△1,788

4,290

(13)(16)

その他の資本の構成要素

 

183,048

716

0

△18,356

165,409

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

新株予約権

0

－

△0

－

－

 

 

非支配株主持分

21,317

△7,969

－

△1,283

12,064

 

非支配持分

純資産合計

204,367

△7,252

－

△19,640

177,474

 

資本合計

負債純資産合計

425,110

4,087

－

39,052

468,251

 

負債及び資本合計

 

2022年９月30日（前第２四半期連結会計期間）現在の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更

の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

91,808

△2,055

△1,167

－

88,585

(1)

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

153,535

2,123

1,579

△0

157,238

(3)(4)

営業債権及びその他の債権

契約資産

24,148

1,686

△4,459

－

21,375

 

契約資産

仕掛品

919

－

△919

－

－

(2)

 

 

－

－

5,114

625

5,739

(1)(3)

その他の金融資産

その他

16,873

260

△5,182

△1,583

10,367

(2)

その他の流動資産

貸倒引当金

△625

48

576

－

－

(4)

 

流動資産合計

286,660

2,064

△4,459

△959

283,306

 

流動資産合計

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

 

－

－

333

－

333

(4)(6)

営業債権及びその他の債権

 

－

－

4,459

－

4,459

 

契約資産

有形固定資産

14,383

1,405

△6,621

822

9,989

 

有形固定資産

 

－

－

6,621

22,255

28,876

(17)

使用権資産

無形固定資産

100,486

1,161

△36,421

3,583

68,810

(15)

のれん

 

－

－

36,421

1,486

37,907

(14)

無形資産

 

－

－

5,262

80

5,342

(5)

持分法で会計処理されている投資

投資有価証券

10,348

237

5,446

5,124

21,156

(5)(6)

(16)

その他の金融資産

繰延税金資産

10,105

59

－

8,720

18,884

(12)

繰延税金資産

その他

13,054

△1,630

△11,101

△53

269

(6)

その他の非流動資産

貸倒引当金

△1,702

1,642

60

－

－

(4)

 

固定資産合計

146,674

2,877

4,459

42,019

196,030

 

非流動資産合計

資産合計

433,335

4,941

－

41,060

479,336

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

短期借入金

442

11

23,456

607

24,517

(7)

社債及び借入金

１年内償還予定の社債

10,000

－

△10,000

－

－

(7)

 

１年内返済予定の長期借入金

11,813

1,642

△13,456

－

－

(7)

 

 

－

－

2,070

11,485

13,556

(9)(17)

リース負債

買掛金

639

2

82,092

0

82,733

(8)(9)

営業債務及びその他の債務

未払金

82,762

329

△83,092

－

－

(8)

 

 

－

－

435

－

435

(8)

その他の金融負債

未払法人税等

11,796

△173

－

△51

11,571

 

未払法人所得税

その他の引当金

804

2

－

－

806

 

引当金

 

－

－

5,907

－

5,907

 

契約負債

未払消費税等

16,062

△280

△15,782

－

－

(9)

 

賞与引当金

15,008

376

△15,385

－

－

(9)

 

役員賞与引当金

19

－

△19

－

－

(9)

 

その他

24,643

442

23,773

36,745

85,604

(8)(9)

(18)

その他の流動負債

流動負債合計

173,993

2,353

－

48,786

225,133

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

－

－

31,514

－

31,514

 

社債及び借入金

長期借入金

31,325

188

△31,514

－

－

 

 

リース債務

2,503

1,166

－

9,966

13,635

(17)

リース負債

 

－

－

13

839

853

(8)(11)

その他の金融負債

資産除去債務

4,565

12

0

－

4,578

(10)

引当金

繰延税金負債

4,006

155

－

△368

3,792

(12)

繰延税金負債

退職給付に係る負債

500

23

△524

－

－

(11)

 

株式給付引当金

939

1

△940

－

－

(11)

 

役員株式給付引当金

959

0

△959

－

－

(11)

 

その他の引当金

46

－

△46

－

－

(11)

 

その他

1,362

7

2,456

△648

3,178

(11)(18)

その他の非流動負債

固定負債合計

46,209

1,554

－

9,788

57,552

 

非流動負債合計

負債合計

220,202

3,908

－

58,575

282,685

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

17,479

－

－

－

17,479

 

資本金

資本剰余金

13,533

△72

0

△1,673

11,788

 

資本剰余金

利益剰余金

171,968

△543

－

△12,404

159,021

(16)(19)

利益剰余金

自己株式

△11,530

－

－

△0

△11,531

 

自己株式

その他の包括利益累計額合計

7,637

1,480

－

△2,050

7,067

(13)(16)

その他の資本の構成要素

 

199,087

864

0

△16,128

183,824

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

新株予約権

0

－

△0

－

－

 

 

非支配株主持分

14,044

168

－

△1,386

12,826

 

非支配持分

純資産合計

213,133

1,033

－

△17,515

196,651

 

資本合計

負債純資産合計

433,335

4,941

－

41,060

479,336

 

負債及び資本合計

 

2023年３月31日（前連結会計年度）現在の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更

の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

99,757

1,553

△77

－

101,233

(1)

現金及び現金同等物

受取手形及び売掛金

160,980

△9

1,881

－

162,853

(3)(4)

営業債権及びその他の債権

契約資産

25,951

1,519

△3,937

－

23,533

 

契約資産

仕掛品

384

－

△384

－

－

(2)

 

 

－

－

78

－

78

(1)(3)

その他の金融資産

その他

17,780

△351

△2,124

△1,556

13,748

(2)

その他の流動資産

貸倒引当金

△572

△53

626

－

－

(4)

 

流動資産合計

304,281

2,658

△3,937

△1,556

301,445

 

流動資産合計

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

 

－

－

309

－

309

(4)(6)

営業債権及びその他の債権

 

－

－

3,937

－

3,937

 

契約資産

有形固定資産

14,849

△319

△5,803

503

9,229

 

有形固定資産

 

－

－

5,803

22,364

28,168

(17)

使用権資産

無形固定資産

86,320

△845

△33,632

6,623

58,465

(15)

のれん

 

－

－

33,632

1,617

35,250

(14)

無形資産

 

－

－

4,542

187

4,729

(5)

持分法で会計処理されている投資

投資有価証券

12,058

△121

5,681

5,846

23,464

(5)(6)

(16)

その他の金融資産

繰延税金資産

13,741

33

－

9,634

23,410

(12)

繰延税金資産

その他

12,535

△10

△12,162

△44

317

(6)

その他の非流動資産

貸倒引当金

△1,627

△2

1,629

－

－

(4)

 

固定資産合計

137,877

△1,266

3,937

46,734

187,283

 

非流動資産合計

資産合計

442,159

1,392

－

45,177

488,728

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

 

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

短期借入金

11,361

△247

10,060

－

21,174

(7)

社債及び借入金

１年内償還予定の社債

10,000

－

△10,000

－

－

(7)

 

１年内返済予定の長期借入金

60

0

△60

－

－

(7)

 

 

－

－

1,937

12,068

14,005

(9)(17)

リース負債

買掛金

602

△15

93,101

0

93,688

(8)(9)

営業債務及びその他の債務

未払金

91,934

3,233

△95,167

－

－

(8)

 

 

－

－

989

－

989

(8)

その他の金融負債

未払法人税等

11,418

△883

－

－

10,535

 

未払法人所得税

その他の引当金

1,535

52

－

－

1,588

 

引当金

 

－

－

6,596

－

6,596

 

契約負債

未払消費税等

18,967

△40

△18,927

－

－

(9)

 

賞与引当金

19,868

△866

△19,001

－

－

(9)

 

役員賞与引当金

129

91

△221

－

－

(9)

 

その他

29,541

1,123

30,693

39,614

100,972

(8)(9)

(18)

その他の流動負債

流動負債合計

195,421

2,448

－

51,682

249,552

 

流動負債合計

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

社債

－

－

30,117

－

30,117

 

社債及び借入金

長期借入金

30,116

0

△30,117

－

－

 

 

リース債務

3,421

△175

－

9,567

12,813

(17)

リース負債

 

－

－

15

793

809

(8)(11)

その他の金融負債

資産除去債務

4,659

1

－

－

4,660

(10)

引当金

繰延税金負債

4,018

348

－

27

4,394

(12)

繰延税金負債

退職給付に係る負債

311

22

△333

－

－

(11)

 

株式給付引当金

1,085

0

△1,086

－

－

(11)

 

役員株式給付引当金

1,104

0

△1,104

－

－

(11)

 

その他の引当金

45

－

△45

－

－

(11)

 

その他

1,242

24

2,553

△969

2,850

(11)(18)

その他の非流動負債

固定負債合計

46,005

223

－

9,418

55,647

 

非流動負債合計

負債合計

241,426

2,671

－

61,100

305,199

 

負債合計

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

17,479

－

－

－

17,479

 

資本金

資本剰余金

13,455

△17

0

△1,167

12,272

 

資本剰余金

利益剰余金

168,890

△2,481

－

△11,481

154,926

(16)(19)

利益剰余金

自己株式

△19,459

－

－

0

△19,459

 

自己株式

その他の包括利益累計額合計

5,150

1,141

－

△1,840

4,452

(13)(16)

その他の資本の構成要素

 

185,517

△1,357

0

△14,489

169,670

 

親会社の所有者に帰属する持分合計

新株予約権

0

－

△0

－

－

 

 

非支配株主持分

15,214

77

－

△1,433

13,859

 

非支配持分

純資産合計

200,732

△1,279

－

△15,923

183,529

 

資本合計

負債純資産合計

442,159

1,392

－

45,177

488,728

 

負債及び資本合計

 

資本に対する調整に関する注記

（表示組替）

(1）現金及び預金

　日本基準では「現金及び預金」に含めていた預入期間が３ヶ月超の定期預金は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に含めて表示しております。

 

(2）仕掛品

　日本基準では区分掲記していた「仕掛品」は、IFRSでは「その他の流動資産」に含めて表示しております。

 

(3）流動資産（その他）

　日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金及び立替金は、IFRSでは流動資産の「営業債権及びその他の債権」に含めて表示し、預け金及び短期貸付金は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に、前渡金は「その他の流動資産」に含めて表示しております。

 

(4）貸倒引当金

　日本基準では区分掲記していた流動資産の「貸倒引当金」は、IFRSでは流動資産の「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額で表示するように組替えております。投資その他の資産の「貸倒引当金」についても同様に、非流動資産の「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額で表示するように組替えております。

 

(5）投資有価証券

　日本基準では「投資有価証券」に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは区分掲記し、その他有価証券は非流動資産の「その他の金融資産」に含めて表示しております。

 

(6）投資その他の資産（その他）

　日本基準では投資その他の資産の「その他」に含めていた長期未収入金はIFRSでは非流動資産の「営業債権及びその他の債権」に、差入保証金等は非流動資産の「その他の金融資産」に、長期前払費用等は「その他の非流動資産」に含めて表示しております。

 

(7）社債及び借入金

　日本基準では区分掲記していた「１年内償還予定の社債」及び「１年内返済予定の長期借入金」は、IFRSでは流動負債の「社債及び借入金」に組替えて表示しております。

 

(8）未払金

　日本基準では「未払金」に含めていた未払給与等は、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に含めて表示し、設備未払金は流動負債の「その他の金融負債」に含めて表示しております。

 

(9）流動負債（その他）

　日本基準では流動負債の「その他」に含めていたリース負債及び契約負債は、IFRSでは流動負債として区分掲記しております。また、預り保証金は流動負債の「営業債務及びその他の債務」に、返金負債及び預り金は「その他の流動負債」に含めて表示しております。

　また、日本基準では区分掲記していた「未払消費税等」「賞与引当金」「役員賞与引当金」は、IFRSでは「その他の流動負債」に含めて表示しております。

 

(10）資産除去債務

　日本基準では固定負債として区分掲記していた「資産除去債務」は、IFRSでは非流動負債の「引当金」に含めて表示しております。

 

(11）固定負債（その他）

　日本基準では固定負債の「その他」に含めていた預り保証金は、IFRSでは非流動負債の「その他の金融負債」に含めて表示しております。

　また、日本基準では固定負債の「その他の引当金」に含めていた役員退職慰労引当金、及び区分掲記していた「退職給付に係る負債」「株式給付引当金」「役員株式給付引当金」は、IFRSでは「その他の非流動負債」に含めて表示しております。

 

（認識及び測定の差異）

(12）繰延税金資産及び繰延税金負債

　IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。また、日本基準からIFRSへの調整に伴い発生した一時差異に対して、繰延税金資産及び繰延税金負債を計上しております。

 

(13）在外子会社に係る累積換算差額の振替

　初度適用に際して、IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。

 

(14）耐用年数を確定できない無形資産

　日本基準では償却していた無形資産のうち、IFRSでは耐用年数を確定できない無形資産に分類されたものについて取得時に遡及して償却を取り消しております。

 

(15）のれん

　日本基準では、のれんはその効果が発現する期間にわたって均等償却することとしておりましたが、IFRSでは移行日以降は非償却としております。

 

(16）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

　その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関して過年度に認識した減損損失を利益剰余金からその他の資本の構成要素に振り替えております。また、日本基準では市場価格のない非上場株式を原価法で評価しておりましたが、IFRSでは公正価値で測定しております。

 

(17）リース

　日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースの区分がないため、基本的にすべてのリース取引について、「使用権資産」及び「リース負債」を計上しております。

 

(18）未払有給休暇

　日本基準では計上していなかった未払有給休暇を計上し、「その他の流動負債」「その他の非流動負債」に含めて表示しております。

 

(19）利益剰余金に対する調整

 

 

 

（単位：百万円）

 

移行日

（2022年４月１日）

前第２四半期

連結会計期間

（2022年９月30日）

前連結会計年度

（2023年３月31日）

繰延税金資産及び繰延税金負債

9,828

9,910

11,133

在外子会社に係る累積換算差額の振替

5,090

5,090

5,090

耐用年数を確定できない無形資産

2,354

2,445

2,536

のれん

－

3,573

6,675

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

1,402

1,445

1,465

リース

47

△139

△206

未払有給休暇

△35,894

△36,745

△39,614

その他

1,686

2,015

1,435

合計

△15,483

△12,404

△11,481

 

前第２四半期連結累計期間（自　2022年４月１日　至　2022年９月30日）に係る損益及び包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

586,749

20,506

－

－

607,256

 

売上収益

売上原価

449,733

17,827

△48

512

468,025

(4)

売上原価

売上総利益

137,016

2,679

48

△512

139,231

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

106,299

2,090

△332

△2,984

105,073

(2)(3)

(4)(6)

販売費及び一般管理費

 

－

－

150

－

150

(1)

その他の収益

 

－

－

240

△24

215

(1)

その他の費用

営業利益

30,716

588

290

2,495

34,092

 

営業利益

営業外収益

912

△162

△749

－

－

(1)

 

営業外費用

270

132

△402

－

－

(1)

 

経常利益

31,358

294

△31,652

－

－

 

 

特別利益

251

12

△264

－

－

(1)

 

特別損失

145

0

△145

－

－

(1)

 

 

－

－

457

△189

267

(1)

金融収益

 

－

－

268

162

431

(1)(4)

金融費用

 

－

－

△12

76

64

(1)

持分法による投資利益

税金等調整前四半期純利益

31,465

306

－

2,220

33,992

 

税引前四半期利益

法人税、住民税及び事業税

11,208

225

190

△633

10,992

(5)

法人所得税費用

法人税等調整額

322

△131

△190

－

－

(5)

 

四半期純利益

19,934

211

－

2,853

23,000

 

四半期利益

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

その他有価証券評価差額金

△199

－

－

△104

△303

(4)

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

退職給付に係る調整額

－

－

－

3

3

(6)

確定給付制度の再測定

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

繰延ヘッジ損益

－

－

－

16

16

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

為替換算調整勘定

9,728

△6,696

－

8

3,040

(7)

在外営業活動体の換算差額

持分法適用会社に対する持分相当額

141

104

－

－

245

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

その他の包括利益合計

9,670

△6,591

－

△77

3,002

 

税引後その他の包括利益

四半期包括利益

29,605

△6,379

－

2,776

26,002

 

四半期包括利益

 

 

前第２四半期連結会計期間（自　2022年７月１日　至　2022年９月30日）に係る損益及び包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

302,649

4,139

－

－

306,788

 

売上収益

売上原価

234,335

3,091

△31

△297

237,097

(4)

売上原価

売上総利益

68,313

1,048

31

297

69,691

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

54,092

676

△161

△1,647

52,960

(2)(3)

(4)(6)

販売費及び一般管理費

 

－

－

87

－

87

(1)

その他の収益

 

－

－

186

△24

162

(1)

その他の費用

営業利益

14,221

371

94

1,969

16,655

 

営業利益

営業外収益

61

222

△284

－

－

(1)

 

営業外費用

169

93

△263

－

－

(1)

 

経常利益

14,114

499

△14,613

－

－

 

 

特別利益

115

17

△133

－

－

(1)

 

特別損失

2

0

△2

－

－

(1)

 

 

－

－

284

△181

103

(1)

金融収益

 

－

－

205

91

297

(1)(4)

金融費用

 

－

－

△20

41

21

(1)

持分法による投資利益

税金等調整前四半期純利益

14,227

516

－

1,738

16,482

 

税引前四半期利益

法人税、住民税及び事業税

7,867

△638

△1,764

△340

5,123

(5)

法人所得税費用

法人税等調整額

△2,599

834

1,764

－

－

(5)

 

四半期純利益

8,958

321

－

2,078

11,359

 

四半期利益

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

その他有価証券評価差額金

△199

－

－

194

△5

(4)

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

退職給付に係る調整額

－

－

－

3

3

(6)

確定給付制度の再測定

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

繰延ヘッジ損益

－

－

－

17

17

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

為替換算調整勘定

2,452

△1,886

－

△2

564

(7)

在外営業活動体の換算差額

持分法適用会社に対する持分相当額

48

58

－

－

106

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

その他の包括利益合計

2,301

1,829

－

212

684

 

税引後その他の包括利益

四半期包括利益

11,260

△1,506

－

2,290

12,044

 

四半期包括利益

 

 

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）に係る損益及び包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

（単位：百万円）

日本基準表示科目

日本基準

決算期変更の影響

表示組替

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

1,223,967

18,643

－

－

1,242,611

 

売上収益

売上原価

941,323

17,371

△897

2,953

960,751

(4)

売上原価

売上総利益

282,643

1,272

897

△2,953

281,859

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

229,581

2,668

△655

△6,115

225,479

(2)(3)

(4)(6)

販売費及び一般管理費

 

－

－

262

－

262

(1)

その他の収益

 

－

－

13,388

499

13,888

(1)

その他の費用

営業利益

53,061

△1,396

△11,573

2,661

42,754

 

営業利益

営業外収益

2,261

△108

△2,152

－

－

(1)

 

営業外費用

1,630

205

△1,835

－

－

(1)

 

経常利益

53,693

△1,710

△51,982

－

－

 

 

特別利益

290

△26

△263

－

－

(1)

 

特別損失

13,267

212

△13,479

－

－

(1)

 

 

－

－

598

△28

570

(1)

金融収益

 

－

－

1,235

334

1,569

(1)(4)

金融費用

 

－

－

△689

183

△505

(1)

持分法による投資利益

税金等調整前四半期純利益

40,716

△1,950

－

2,482

41,249

 

税引前四半期利益

法人税、住民税及び事業税

20,121

278

△2,719

△1,208

16,471

(5)

法人所得税費用

法人税等調整額

△2,241

△478

2,719

－

－

(5)

 

当期純利益

22,835

△1,750

－

3,691

24,777

 

当期利益

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

その他有価証券評価差額金

12

－

－

158

170

(4)

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

退職給付に係る調整額

－

－

－

31

31

(6)

確定給付制度の再測定

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられる可能性のある項目

繰延ヘッジ損益

－

－

－

3

3

 

キャッシュ・フロー・ヘッジ

為替換算調整勘定

6,857

△6,947

－

67

△22

(7)

在外営業活動体の換算差額

持分法適用会社に対する持分相当額

281

△79

－

－

201

 

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

その他の包括利益合計

7,151

△7,027

－

260

384

 

税引後その他の包括利益

包括利益

29,987

△8,776

－

3,951

25,161

 

包括利益

 

損益及び包括利益に対する調整に関する注記

 

(1）表示科目に対する調整

　日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資利益」等に表示しております。

 

(2）のれんの計上額の調整

　日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、移行日以降償却を中止しております。

 

(3）未消化の有給休暇

　日本基準では会計処理をしていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは人件費として認識しております。

 

(4）金融収益及び金融費用に係る調整

　日本基準では投資有価証券の売却損益又は減損損失を純損益としておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定することに指定した資本性金融商品については、公正価値の変動をその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合には利益剰余金に振替えております。また、日本基準では、オペレーティング・リース取引に係る支払リース料は、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しておりましたが、IFRSでは原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、金利費用は「金融費用」に計上しております。

 

(5）法人所得税費用

　日本基準では「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」を区分掲記しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しております。また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。

 

(6）確定給付制度の再測定

　日本基準では、退職給付における数理計算上の差異及び過去勤務費用について、発生時にその他の包括利益として認識し、発生年度に一括費用処理しておりましたが、IFRSでは確定給付制度の再測定は発生時にその他の包括利益として認識し、過去勤務費用は発生時に純損益として認識しております。

 

(7）在外営業活動体の換算差額

　初度適用に際して、IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。

 

キャッシュ・フローに対する調整

　日本基準では、オペレーティング・リースによるリース料の支払は営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSでは、原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。

 

２【その他】

2023年11月10日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、次のとおり決議いたしました。

(イ) 中間配当による配当金の総額 ・・・・・・・・・9,936百万円

(ロ) １株当たりの金額・・・・・・・・・・・・・・・・・・43円

(ハ) 支払請求の効力発生日及び支払開始日・・・・2023年12月８日

(注)１．2023年９月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行います。

２．配当金の総額には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社の株式に対する配当金109百万円を含めております。