### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 （2023年７月31日） | 当事業年度 （2024年７月31日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 3,756 | 4,212
売掛金 | ※１ 2,245 | ※１ 1,848
製品 | 1,366 | 718
原材料及び貯蔵品 | 341 | 250
前渡金 | 4 | －
前払費用 | 254 | 225
その他 | ※１ 335 | ※１ 593
貸倒引当金 | △41 | △157
流動資産合計 | 8,263 | 7,691
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物（純額） | 22 | 422
車両運搬具（純額） | 1 | 1
工具、器具及び備品（純額） | 22 | 173
土地 | 0 | －
建設仮勘定 | 21 | －
有形固定資産合計 | 67 | 597
無形固定資産 |  |
ソフトウエア | 414 | 403
ソフトウエア仮勘定 | 486 | 10
その他 | 9 | 44
無形固定資産合計 | 910 | 458
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 19 | 0
関係会社株式 | 508 | 508
関係会社長期貸付金 | ※１ 1,226 | ※１ 562
繰延税金資産 | 519 | －
敷金 | 729 | 467
その他 | 41 | 28
貸倒引当金 | △1,246 | △582
投資その他の資産合計 | 1,799 | 985
固定資産合計 | 2,778 | 2,041
資産合計 | 11,041 | 9,732

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 （2023年７月31日） | 当事業年度 （2024年７月31日）
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 215 | 70
短期借入金 | 568 | 1,008
１年内返済予定の長期借入金 | 190 | 336
未払金 | ※１ 1,140 | ※１ 925
未払費用 | 164 | 290
未払法人税等 | 7 | －
未払消費税等 | 140 | －
預り金 | 22 | 18
賞与引当金 | 53 | 53
契約損失引当金 | － | 308
その他 | 192 | 256
流動負債合計 | 2,695 | 3,269
固定負債 |  |
長期借入金 | 881 | 545
契約損失引当金 | － | 52
資産除去債務 | 31 | －
固定負債合計 | 913 | 597
負債合計 | 3,608 | 3,867
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 1,351 | 1,351
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 1,351 | 1,351
資本剰余金合計 | 1,351 | 1,351
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 4,730 | 3,163
利益剰余金合計 | 4,730 | 3,163
自己株式 | △1 | △1
株主資本合計 | 7,432 | 5,864
純資産合計 | 7,432 | 5,864
負債純資産合計 | 11,041 | 9,732

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：百万円）
| 前事業年度 (自　2022年８月１日 至　2023年７月31日) | 当事業年度 (自　2023年８月１日 至　2024年７月31日)
売上高 | 25,434 | 18,387
売上原価 |  |
製品期首棚卸高 | 3,762 | 1,366
当期製品製造原価 | 4,783 | 3,275
合計 | 8,545 | 4,642
他勘定振替高 | ※２ 337 | ※２ 195
製品期末棚卸高 | 1,366 | 718
製品売上原価 | 6,841 | 3,728
売上総利益 | 18,592 | 14,659
販売費及び一般管理費 | ※３ 18,823 | ※３ 14,741
営業損失（△） | △230 | △82
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 35 | ※１ 22
為替差益 | － | 50
雑収入 | ※１ 10 | 10
営業外収益合計 | 45 | 83
営業外費用 |  |
支払利息 | 14 | 15
為替差損 | 16 | －
貸倒引当金繰入額 | 713 | 36
雑損失 | 0 | 0
営業外費用合計 | 745 | 52
経常損失（△） | △930 | △51
特別利益 |  |
抱合せ株式消滅差益 | － | 68
特別利益合計 | － | 68
特別損失 |  |
固定資産除却損 | 3 | 36
減損損失 | － | 495
契約損失 | － | 147
契約損失引当金繰入額 | － | 361
投資有価証券評価損 | － | 19
関係会社出資金評価損 | 9 | －
特別損失合計 | 13 | 1,059
税引前当期純損失（△） | △944 | △1,042
法人税、住民税及び事業税 | 488 | 4
法人税等調整額 | △85 | 519
法人税等合計 | 403 | 524
当期純損失（△） | △1,347 | △1,567

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2022年８月１日　至　2023年７月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 株主資本 | 純資産 合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本 合計
| 資本 準備金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 1,351 | 1,351 | 1,351 | 6,078 | 6,078 | △1 | 8,779 | 8,779
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  | △1,347 | △1,347 |  | △1,347 | △1,347
当期変動額合計 | － | － | － | △1,347 | △1,347 | － | △1,347 | △1,347
当期末残高 | 1,351 | 1,351 | 1,351 | 4,730 | 4,730 | △1 | 7,432 | 7,432

当事業年度（自　2023年８月１日　至　2024年７月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 株主資本 | 純資産 合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本 合計
| 資本 準備金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 1,351 | 1,351 | 1,351 | 4,730 | 4,730 | △1 | 7,432 | 7,432
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  | △1,567 | △1,567 |  | △1,567 | △1,567
当期変動額合計 | － | － | － | △1,567 | △1,567 | － | △1,567 | △1,567
当期末残高 | 1,351 | 1,351 | 1,351 | 3,163 | 3,163 | △1 | 5,864 | 5,864

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法によっております。

(2) その他有価証券

・市場価格のない株式等

移動平均法による原価法によっております。

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

製品、原材料、貯蔵品

移動平均法による原価法(貸借対照表価額については、収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)によっております。

３．固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。

ただし、2016年４月１日以降に取得した建物及び建物附属設備については、定額法によっております。なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物　　　　　　　　　　　２～39年

車両運搬具　　　　　　　　　　６年

工具、器具及び備品　　　　２～20年

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、ソフトウエア（自社利用）については、社内における見込利用可能期間（５年）による定額法を採用しております。

４．引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員の賞与の支給に備えるため、支給見込額のうち当事業年度に負担すべき額を計上しております。

(3) 契約損失引当金

将来の契約履行に伴い発生する可能性のある損失に備えるため、損失の見込額を計上しております。

５．収益及び費用の計上基準

当社は、主要な事業内容として化粧品の製造及び販売を行っております。これらの製品販売においては、主に完成した製品を顧客に供給することを履行義務としております。製品の販売においては、通信販売及び卸売販売ともに出荷時から当該製品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間である場合には、出荷時に収益を認識しております。

返品権付きの販売については、過去のデータ等に基づき予想返品発生率を見積り、期末日時点で返品等が見込まれる対価を返金負債として計上し当該金額を控除して収益を認識しております。また、返金負債の決済時に顧客から商品等を回収する権利については、売上原価を認識せず、返品資産を計上しております。

個人の顧客に対し、製品の購入に応じてポイントを付与する制度を導入しております。ポイント制度に係る収益は、会員に付与したポイントを履行義務と識別し、将来の失効見込み等を考慮して算定された独立販売価格を基礎として取引価格の配分を行い、ポイントが使用された時点で収益を認識しております。

６．その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

###### （重要な会計上の見積り）

前事業年度 (自 2022年８月1日　至 2023年７月31日)

１．繰延税金資産の回収可能性

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

繰延税金資産（純額）　　　　519百万円

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する事項

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１.繰延税金資産の回収可能性」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

当事業年度 (自 2023年８月1日　至 2024年７月31日)

１．固定資産の減損損失

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：百万円）

有形固定資産 | 597
無形固定資産 | 458
減損損失 | 495

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する事項

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１.固定資産の減損損失」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （表示方法の変更）

表示方法の変更については連結財務諸表「注記事項（表示方法の変更）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2023年７月31日） | 当事業年度 （2024年７月31日）
短期金銭債権 | 521百万円 | 641百万円
長期金銭債権 | 1,226 | 562
短期金銭債務 | 8 | 68

２　保証債務

関係会社の金銭債務に対して、次のとおり債務保証を行っております。

| 前事業年度 （2023年７月31日） | 当事業年度 （2024年７月31日）
株式会社ベネクス | 5百万円 | 2百万円

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引高

| 前事業年度 （自　2022年８月１日 至　2023年７月31日） | 当事業年度 （自　2023年８月１日 至　2024年７月31日）
営業取引以外の取引による取引高 | 37百万円 | 19百万円

※２　他勘定振替高

他勘定振替高の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2022年８月１日 至　2023年７月31日） | 当事業年度 （自　2023年８月１日 至　2024年７月31日）
広告宣伝費 | 327百万円 | 190百万円
その他 | 9 | 5
合計 | 337 | 195

※３　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度83％、当事業年度78％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度17％、当事業年度22％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　2022年８月１日 至　2023年７月31日） | 当事業年度 （自　2023年８月１日 至　2024年７月31日）
広告宣伝費 | 8,421百万円 | 5,990百万円
業務委託料 | 4,795 | 3,611
減価償却費 | 165 | 187
貸倒引当金繰入額 | △58 | 116
賞与引当金繰入額 | 34 | 46

###### （有価証券関係）

前事業年度（2023年７月31日）

子会社株式及び子会社出資金は、市場価格のない株式等のため、時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び子会社出資金の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

区分 | 前事業年度 （百万円）
子会社株式 | 508
子会社出資金 | 0
計 | 508

当事業年度（2024年７月31日）

子会社株式及び子会社出資金は、市場価格のない株式等のため、時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び子会社出資金の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

区分 | 当事業年度 （百万円）
子会社株式 | 508
子会社出資金 | 0
計 | 508

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2023年７月31日） |  | 当事業年度 （2024年７月31日）
繰延税金資産 |  |  |
未払事業税 | 1百万円 |  | －百万円
賞与引当金 | 16 |  | 16
返金負債 | 22 |  | 26
減価償却超過額 | 14 |  | 6
敷金償却費 | 8 |  | 4
未払金 | 10 |  | 14
資産除去債務 | 9 |  | －
棚卸資産 | 427 |  | 204
出資金評価損 | 159 |  | 159
貸倒引当金 | 394 |  | 226
契約損失引当金 | － |  | 110
減損損失 | － |  | 151
税務上の繰越欠損金（注）２ | － |  | 406
その他 | 30 |  | 96
繰延税金資産小計 | 1,096 |  | 1,423
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額（注）２ | － |  | △406
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △567 |  | △996
評価性引当額小計（注）１ | △567 |  | △1,403
繰延税金資産合計 | 528 |  | 20
繰延資産負債 |  |  |
資産除去費用 | △1 |  | －
その他 | △7 |  | △20
繰延税金負債合計 | △9 |  | △20
繰延税金資産の純額 | 519 |  | －

（注）１．評価性引当額が835百万円増加しております。

この増加の主な内容は税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したこと、及び繰延税金資産の回収可能性を見直した結果、将来減算一時差異に係る評価性引当額が増加したことによるものであります。

２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前事業年度（2023年７月31日）

該当事項はありません。

当事業年度（2024年７月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円） | 合計 （百万円）
税務上の繰越欠損金(※１) | － | － | － | － | － | 406 | 406
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △406 | △406
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | － | －

※１　税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた金額であります。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （重要な後発事象）

（ストックオプション（新株予約権）の発行)

連結財務諸表「注記事項（重要な後発事象）」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

（単位：百万円）

区　分 | 資産の 種　類 | 当期首 残　高 | 当　期 増加額 | 当　期 減少額 | 当　期 償却額 | 当期末 残　高 | 減価償却 累計額
有形 固定資産 | 建物 | 22 | 439 | 31 | 8 | 422 | 20
車両運搬具 | 1 | － | － | 0 | 1 | 6
工具、器具及び備品 | 22 | 205 | 10 | 43 | 173 | 63
土地 | 0 | － | 0 | － | － | －
建設仮勘定 | 21 | 629 | 650 | － | － | －
計 | 67 | 1,274 | 692 | 52 | 597 | 90
無形 固定資産 | ソフトウエア | 414 | 145 | 26 | 130 | 403 | 301
ソフトウエア仮勘定 | 486 | 110 | 586 （492） | － | 10 | －
その他 | 9 | 48 | 8 （3） | 4 | 44 | 6
計 | 910 | 304 | 621 | 135 | 458 | 307

（注）１．当期減少額のうち（　）内は内書きで減損損失の計上額であります。

２．建物、工具器具備品の主な増加は、オフィス移転によるものです。

３．前事業年度において区分掲記しておりました「無形固定資産」の「施設利用権」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「その他」に含めて表示しております。

###### 【引当金明細表】

区分 | 当期首残高 （百万円） | 当期増加額 （百万円） | 当期減少額 （百万円） | 当期末残高 （百万円）
貸倒引当金 | 1,288 | 152 | 700 | 740
賞与引当金 | 53 | 53 | 53 | 53
契約損失引当金 | - | 361 | - | 361

（注）引当金の計上基準については、重要な会計方針に記載しております。

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。