##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数 6社

主要な連結子会社の名称

ＮＣＤテクノロジー株式会社

ＮＣＤソリューションズ株式会社

天津恩馳徳信息系統開発有限公司

ＮＣＤプロス株式会社

ＮＣＤエスト株式会社

株式会社ジャパンコンピューターサービス

(2) 主要な非連結子会社の名称等

主要な非連結子会社の名称

該当事項はありません。

２．持分法の適用に関する事項

持分法を適用した非連結子会社及び関連会社はありません。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、天津恩馳徳信息系統開発有限公司の決算日は、12月31日であります。連結財務諸表の作成にあたっては、同日現在の財務諸表を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

４．会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券

満期保有目的の債券

償却原価法（定額法）

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

②棚卸資産

通常の販売目的で保有する棚卸資産

評価基準は原価法（収益性の低下による簿価切下げの方法）

商品及び製品

主に総平均法

仕掛品

個別法

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

①有形固定資産（リース資産を除く）

定率法(ただし、1998年４月１日以降に取得した建物(附属設備を除く)並びに2016年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については定額法)

なお、主な耐用年数は以下のとおりです。

建物及び構築物 ３～34年

工具、器具及び備品 ３～20年

②無形固定資産（リース資産を除く）

定額法

自社利用ソフトウエアについては、社内における見込利用可能期間(５年)に基づく定額法によっております。

③リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額をゼロとする定額法によっております。

(3) 重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

売上債権、貸付金等の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

②賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に備えるため、支給見込額に基づき計上しております。

③受注損失引当金

受注契約に係る将来の損失に備えるため、将来の損失が見込まれ、かつ、当該損失額を合理的に見積ることが可能なものについて、将来の損失見込額を計上しております。

④株式報酬引当金

取締役（監査等委員である取締役及び社外取締役を除く）及び執行役員を対象とした業績連動型株式報酬制度による当社株式の交付に備えるため、株式報酬規程に基づき、株式の支給見込額を計上しております。

⑤役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、内規に基づく期末要支給額を計上しております。

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

①退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度までの期間に帰属させる方法については、期間定額基準によっております。

②数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異については、翌連結会計年度に一括費用処理することとしております。

過去勤務費用については、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数

（５年）による定額法により費用処理しております。

③小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

①収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。なお、各製品・サービスにおける約束された対価は履行義務の充足時点から概ね１年内に支払いを受けております。

イ.ＩＴ関連事業（システム開発事業、サポート＆サービス事業）

システム開発契約においては、主に顧客との契約に基づき、ソフトウエアの受注制作及びシステム開発・導入支援を行っております。

一括請負などの成果物の引渡し義務を負うサービス契約では、作業の進捗に伴って顧客に成果が移転するため、当該履行義務の充足に係る進捗度を見積ることにより、サービス提供期間にわたり収益を認識しております。契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間が短期であり、金額に重要性がない場合は、顧客の検収時点において収益を認識しております。なお、履行義務の充足に係る進捗度の見積りの方法は、発生原価に基づくインプット法によっております。

また、継続して役務の提供を行うサービス契約は、契約期間にわたり概ね一定の役務を提供するため、時間の経過に応じて履行義務が充足されると判断しており、役務を提供する期間にわたり顧客との契約において約束された金額を収益として認識しています。

ロ.パーキングシステム事業

パーキングシステム事業においては、主として駐輪場関連機器の販売及び駐輪場施設の管理・運営受託を行っております。

駐輪場関連機器の販売においては、顧客の検収時点で履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

駐輪場施設の管理・運営にかかる駐輪場利用料並びに管理受託料は、顧客の利用に応じて履行義務が充足されると判断し、サービスを提供した時点で収益を認識しております。また、駐輪場施設の管理・運営受託の一部において、顧客に支払われる対価及び変動対価を、売上高から控除しております。

②ファイナンス・リース取引に係る収益の計上基準

リース料受取時に売上高と売上原価を計上する方法によっております。

(6) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、３年間の均等償却を行っております。

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、要求払預金及び取得日から３ヶ月以内に満期日の到来する流動性の高い、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

固定資産の減損

（1）当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

有形固定資産 | 1,293,059千円 |
減損損失 | 63,984千円 | （パーキングシステム事業27,678千円）

（2）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

当社グループは、パーキングシステム部門を除き管理会計上の事業区分に基づく事業部門単位をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としており、パーキングシステム部門においては各駐輪場施設単位としております。また、将来の使用が見込まれていない遊休資産については個々の資産を最小単位としております。

減損の兆候がある資産グループについては、割引前将来キャッシュ・フローと帳簿価額とを比較し、当該資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額がその帳簿価額を下回り、減損損失を認識すべきであると判定した場合は、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

当社グループは、本社費用の配賦を含めた営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなるなど、減損の兆候がある固定資産に対する減損損失の認識及び測定を行うにあたり、その資産グループにおける回収可能価額を正味売却価額又は使用価値により算定しております。

②主要な仮定

パーキングシステム事業の将来キャッシュ・フローの見積りについては、主として経営者により承認された事業計画の前提となった数値を基礎とし、過去実績等を考慮して算出しております。これらの主要な仮定は、将来見込損益の基礎となる資産グループごとの売上高の成長率であります。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来キャッシュ・フローについては、将来の不透明な経済状況や外部環境の変化などの影響を受ける可能性があり、将来キャッシュ・フローの見積りの見直しが必要となった場合、翌連結会計年度の財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性があります。

(会計方針の変更)

（「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準等」の適用）

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用しております。

法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20－３項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65－２項(２)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。

また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当連結会計年度の期首から適用しております。なお、当該会計方針の変更による連結財務諸表への影響はありません。

##### (未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日）

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

（1）概要

国際的な会計基準と同様に、借手のすべてのリースについて資産・負債を計上する等の取扱いを定めるもの。

（2）適用予定日

2028年３月期の期首より適用予定であります。

（3）当該会計基準等の適用による影響

影響額は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。

(会計上の見積りの変更)

（資産除去債務の見積りの変更）

当連結会計年度において、不動産賃貸借契約等に伴う原状回復義務として計上していた資産除去債務について、工事費の上昇等の新たな情報の入手に伴い、原状回復費用に関して見積りの変更を行いました。

この見積りの変更による増加額87,387千円を変更前の資産除去債務残高に加算しております。

なお、当該見積りの変更による当連結会計年度の損益に与える影響は軽微であります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１ 担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
現金及び預金 | 67,000千円 | ―千円
建物及び構築物 | 4,358千円 | ―千円
土地 | 112,287千円 | ―千円
投資有価証券 | 34,017千円 | ―千円
計 | 217,663千円 | ―千円

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
短期借入金 | 400,000千円 | ―千円

※２　棚卸資産及び受注損失引当金の表示

損失が見込まれる受注契約に係る棚卸資産は、これに対応する受注損失引当金を相殺表示しております。

相殺表示した棚卸資産に対応する受注損失引当金の額

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
仕掛品に係るもの | 6,577千円 | 2,084千円

※３　圧縮記帳額

国庫補助金等により有形固定資産の取得価額から控除している圧縮記帳額及びその内訳は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
圧縮記帳額 | 12,000千円 | 12,000千円
(うち、建物及び構築物) | 10,916千円 | 10,916千円
(うち、工具、器具及び備品) | 1,083千円 | 1,083千円

※４　有形固定資産の減価償却累計額

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
有形固定資産の減価償却累計額 | 1,256,973 | 千円 | 1,466,853 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）　１.顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額は、次のとおりであります。

前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
7,560 | 千円 | △5,012 | 千円

※３ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
役員報酬 | 221,385 | 千円 | 259,480 | 千円
給料及び手当 | 858,058 | 千円 | 1,118,086 | 千円
賞与引当金繰入額 | 197,663 | 千円 | 251,726 | 千円
退職給付費用 | 62,169 | 千円 | 64,081 | 千円
役員退職慰労引当金繰入額 | 18,360 | 千円 | 17,526 | 千円
株式報酬引当金繰入額 | 86,325 | 千円 | 71,649 | 千円
貸倒引当金繰入額 | △832 | 千円 | ― | 千円

※４ 一般管理費に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
― | 千円 | 41,768 | 千円

※５ 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
土地 | ―千円 | 8,183千円

※６　減損損失

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失 （千円）
東京都 他 | 駐輪場（15件） | 工具、器具及び備品 | 4,274
リース資産 | 36,699
未経過リース料 | 4,884
合計 |  |  | 45,859

当社グループは、管理会計上の事業区分に基づく事業部門単位をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としており、パーキングシステム部門においては各駐輪場施設単位としております。

事業用資産については、当初に想定した収益が見込めなくなったため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失45,859千円として特別損失に計上いたしました。

なお、当該資産の回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを4.20％で割り引いて算定しております。

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日）

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所 | 用途 | 種類 | 減損損失 （千円）
東京都 他 | 駐輪場（６件） | 工具、器具及び備品 | 5,445
リース資産 | 18,342
未経過リース料 | 3,890
共用資産（１件） | 土地 | 33,534
建物及び構築物 | 2,771
工具、器具及び備品 | 0
合計 |  |  | 63,984

当社グループは、管理会計上の事業区分に基づく事業部門単位をキャッシュ・フローを生み出す最小単位としており、パーキングシステム部門においては各駐輪場施設単位としております。

事業用資産については、当初に想定した収益が見込めなくなったため、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失27,678千円として特別損失に計上いたしました。

なお、当該資産の回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを7.46％で割り引いて算定しております。

共用資産については、売却が決定したことにより、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失36,305千円として特別損失に計上いたしました。

なお、当該資産の回収可能価額は売買契約に基づく正味売却価額により算定しております。

##### (連結包括利益計算書関係)

※１ その他の包括利益に係る組替調整額並びに法人税等及び税効果額

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
その他有価証券評価差額金 |  |
当期発生額 | 59,058千円 | 42,679千円
組替調整額 | ―千円 | ―千円
法人税等及び税効果調整前 | 59,058千円 | 42,679千円
法人税等及び税効果額 | △19,029千円 | △15,252千円
その他有価証券評価差額金 | 40,029千円 | 27,427千円
為替換算調整勘定 |  |
当期発生額 | 1,736千円 | 4,570千円
組替調整額 | ―千円 | ―千円
法人税等及び税効果調整前 | 1,736千円 | 4,570千円
法人税等及び税効果額 | ―千円 | ―千円
為替換算調整勘定 | 1,736千円 | 4,570千円
退職給付に係る調整額 |  |
当期発生額 | 22,848千円 | 95,395千円
組替調整額 | 25,468千円 | △22,848千円
法人税等及び税効果調整前 | 48,316千円 | 72,547千円
法人税等及び税効果額 | △14,784千円 | △23,057千円
退職給付に係る調整額 | 33,531千円 | 49,489千円
その他の包括利益合計 | 75,298千円 | 81,487千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日）

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 8,800,000 | ― | ― | 8,800,000

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 728,932 | 25 | 109,200 | 619,757

(注)１.自己株式の増加25株は、単元未満株式の買取りによるものであります。

２.自己株式の減少109,200株は、業績連動型株式報酬による処分によるものであります。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 | 基準日 | 効力発生日
2023年５月15日 取締役会 | 普通株式 | 104,923 | 13円00銭 | 2023年３月31日 | 2023年６月29日
2023年11月10日 取締役会 | 普通株式 | 130,884 | 16円00銭 | 2023年９月30日 | 2023年12月４日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配 当 額 | 基準日 | 効力発生日
2024年５月13日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 278,128 | 34円00銭 | 2024年３月31日 | 2024年６月27日

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日）

１．発行済株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 8,800,000 | ― | ― | 8,800,000

２．自己株式に関する事項

株式の種類 | 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
普通株式(株) | 619,757 | 81 | ― | 619,838

(注)　自己株式の増加81株は、単元未満株式の買取りによるものであります。

３．配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 | 基準日 | 効力発生日
2024年５月13日 取締役会 | 普通株式 | 278,128 | 34円00銭 | 2024年３月31日 | 2024年６月27日
2024年11月８日 取締役会 | 普通株式 | 269,945 | 33円00銭 | 2024年９月30日 | 2024年12月６日

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり 配 当 額 | 基準日 | 効力発生日
2025年５月13日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 302,665 | 37円00銭 | 2025年３月31日 | 2025年６月25日

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１　現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
現金及び預金 | 5,912,650千円 | 7,567,225千円
預入期間が３ヶ月を超える定期預金 | △145,000千円 | △112,000千円
現金及び現金同等物 | 5,767,650千円 | 7,455,225千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自2023年４月１日至2024年３月31日）

株式の取得により新たに株式会社ジャパンコンピューターサービスを連結したことに伴う連結開始時の資産および負債の主な内訳並びに株式の取得価額と取得による収入との関係は次のとおりです。

流動資産 | 778,585千円
固定資産 | 356,122千円
のれん | 125,425千円
流動負債 | △421,447千円
固定負債 | △478,200千円
株式の取得価額 | 360,486千円
現金及び現金同等物 | △412,576千円
差引：連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入 | 52,090千円

当連結会計年度（自2024年４月１日至2025年３月31日）

該当事項はありません。

３　重要な非資金取引の内容

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
ファイナンス・リース取引に係る 資産の額 | 162,588千円 | 138,565千円
ファイナンス・リース取引に係る 債務の額 | 178,410千円 | 151,534千円
会計上の見積りの変更に伴う重要な 資産除去債務の計上額 | ―千円 | 87,387千円

###### (リース取引関係)

ファイナンス・リース取引

（借主側）

所有権移転外ファイナンス・リース取引

① リース資産の内容

有形固定資産

主として、パーキングシステム事業における駐輪場設備（工具、器具及び備品）であります。

② リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「４．会計方針に関する事項　(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

（貸主側）

(1) リース投資資産の内訳

① 流動資産

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
リース料債権部分 | 3,796 | 1,105
見積残存価額部分 | ― | ―
受取利息相当額 | △343 | △77
リース投資資産 | 3,453 | 1,027

② 投資その他の資産

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
リース料債権部分 | 1,031 | ―
見積残存価額部分 | ― | ―
受取利息相当額 | △73 | ―
リース投資資産 | 957 | ―

(2) リース投資資産に係るリース料債権部分の連結会計年度末日後の回収予定額

① 流動資産

| (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2024年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | 3,796 | ― | ― | ― | ― | ―

| (単位：千円)
| 当連結会計年度 (2025年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | 1,105 | ― | ― | ― | ― | ―

② 投資その他の資産

| (単位：千円)
| 前連結会計年度 (2024年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | ― | 1,031 | ― | ― | ― | ―

| (単位：千円)
| 当連結会計年度 (2025年３月31日)
１年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
リース投資資産 | ― | ― | ― | ― | ― | ―

（転リース取引）

(1) リース投資資産

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
１年以内 | 192,880 | 94,907
１年超 | 96,000 | 327
合計 | 288,880 | 95,235

(2) リース債務

(単位：千円)

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
１年以内 | 192,880 | 94,907
１年超 | 96,000 | 327
合計 | 288,880 | 95,235

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、資金調達につきましては主に銀行等金融機関からの借入により調達しております。投機的な取引は行わない方針であります。

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されています。

リース債権及びリース投資資産は主に転リース契約に係るものであり、転リース先の信用リスクに晒されています。 なお、満期保有目的の債券は、格付の高い債券であり、信用リスクは僅少であります。

投資有価証券である株式は、市場価格の変動リスクに晒されています。

営業債務である買掛金は、全て１年以内の支払期日であります。

短期借入金は主に営業取引に係る資金調達、長期借入金及びリース債務は主に設備投資に係る資金調達であります。このうち、変動金利の借入金は、金利の変動リスクに晒されています。
また、営業債務や借入金は、流動性リスクに晒されております。

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社は、債権管理規程に従い、信用調査等に基づく取引先ごとの与信限度額を設定のうえ、個別営業債権の期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
連結子会社につきましても、当社の債権管理規程に準じて、同様の管理を行っております。

② 市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理

投資有価証券である株式について、定期的に時価や発行体の財務状況等を把握することにより、市場リスクを管理しております。
また、変動金利の借入金は、主に短期的な資金調達手段として利用しております。

③ 資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

営業債務や借入金について、月次で資金繰計画を作成・更新することにより、流動性リスクを管理しております。

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変更することもあります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 売掛金 | 3,648,730 | 3,647,048 | △1,682
(2) 有価証券 | 200,071 | 200,060 | △11
(3) 投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 192,849 | 192,849 | ―
(4) リース債権及びリース投資資産 | 293,291 | 291,937 | △1,353
資産計 | 4,334,942 | 4,331,895 | △3,047
(1) 長期借入金 | 75,734 | 69,628 | △6,105
(2) リース債務 | 1,111,502 | 1,106,980 | △4,521
負債計 | 1,187,236 | 1,176,609 | △10,626

(*1)　「現金及び預金」「受取手形」「買掛金」「短期借入金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)　市場価格のない株式等は、「(3)投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 前連結会計年度（千円）
非上場株式 | 11,594

当連結会計年度（2025年３月31日）

(単位：千円)

| 連結貸借対照表計上額 | 時価 | 差額
(1) 売掛金 | 4,032,809 | 4,032,031 | △777
(2) 有価証券 | ― | ― | ―
(3) 投資有価証券 |  |  |
その他有価証券 | 235,528 | 235,528 | ―
(4) リース債権及びリース投資資産 | 96,262 | 95,751 | △511
資産計 | 4,364,600 | 4,363,312 | △1,288
(1) 長期借入金 | ― | ― | ―
(2) リース債務 | 785,756 | 777,844 | △7,911
負債計 | 785,756 | 777,844 | △7,911

(*1)　「現金及び預金」「受取手形」「買掛金」「短期借入金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)　市場価格のない株式等は、「(3)投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度（千円）
非上場株式 | 200

(注１)金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 5,865,615 | ― | ― | ―
受取手形 | 42,264 | ― | ― | ―
売掛金 | 3,565,388 | 83,342 | ― | ―
有価証券 | 200,071 | ― | ― | ―
リース債権及びリース投資資産 | 196,333 | 96,957 | ― | ―
合計 | 9,869,673 | 180,299 | ― | ―

当連結会計年度（2025年３月31日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
現金及び預金 | 7,541,932 | ― | ― | ―
受取手形 | 36,157 | ― | ― | ―
売掛金 | 3,988,856 | 43,952 | ― | ―
有価証券 | ― | ― | ― | ―
リース債権及びリース投資資産 | 95,935 | 327 | ― | ―
合計 | 11,662,882 | 44,280 | ― | ―

(注２)短期借入金、長期借入金及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
短期借入金 | 833,200 | ― | ― | ―
長期借入金 | 19,936 | 39,198 | 16,600 | ―
リース債務 | 458,594 | 636,965 | 15,941 | ―
合計 | 1,311,730 | 676,163 | 32,541 | ―

当連結会計年度（2025年３月31日）

(単位：千円)

| １年以内 | １年超 ５年以内 | ５年超 10年以内 | 10年超
短期借入金 | 799,868 | ― | ― | ―
長期借入金 | ― | ― | ― | ―
リース債務 | 389,918 | 389,681 | 6,156 | ―
合計 | 1,189,786 | 389,681 | 6,156 | ―

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（2024年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 192,849 | ― | ― | 192,849
資産計 | 192,849 | ― | ― | 192,849

当連結会計年度（2025年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 235,528 | ― | ― | 235,528
資産計 | 235,528 | ― | ― | 235,528

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2024年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
売掛金 | ― | 3,647,048 | ― | 3,647,048
有価証券 | ― | 200,060 | ― | 200,060
リース債権及びリース投資資産 | ― | 291,937 | ― | 291,937
資産計 | ― | 4,139,046 | ― | 4,139,046
長期借入金 | ― | 69,628 | ― | 69,628
リース債務 | ― | 1,106,980 | ― | 1,106,980
負債計 | ― | 1,176,609 | ― | 1,176,609

当連結会計年度（2025年３月31日）

区分 | 時価（千円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
売掛金 | ― | 4,032,031 | ― | 4,032,031
有価証券 | ― | ― | ― | ―
リース債権及びリース投資資産 | ― | 95,751 | ― | 95,751
資産計 | ― | 4,127,783 | ― | 4,127,783
長期借入金 | ― | ― | ― | ―
リース債務 | ― | 777,844 | ― | 777,844
負債計 | ― | 777,844 | ― | 777,844

（注）時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

売掛金

短期間で決済されるため、時価は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。なお、売掛金の一部は分割で回収されるため、売掛金の回収の期間に基づく区分ごとに、地方債金利情報を参照し算定しております。

有価証券及び投資有価証券

この時価については、株式は取引所の価格によっており、債券は取引所の価格又は取引金融機関から提示された価格によっております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル１の時価に分類しております。一方で、債券は活発な市場における相場価格とは認められないため、その時価をレベル２の時価に分類しております。

リース債権及びリース投資資産、並びにリース債務

これらの時価については、リース料債権ごとに将来キャッシュ・フローを満期までの期間及び信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値によっており、その時価をレベル２の時価に分類しております。

長期借入金

これらの時価については、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値によっており、その時価をレベル２の時価に分類しております。

###### (有価証券関係)

１．満期保有目的の債券

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額 | 時価 | 差額
時価が連結貸借対照表計上額を超えるもの | 社債 | ― | ― | ―
時価が連結貸借対照表計上額を超えないもの | 社債 | 200,071 | 200,060 | △11
合計 | 200,071 | 200,060 | △11

当連結会計年度（2025年３月31日）

該当事項はありません。

２．その他有価証券

前連結会計年度（2024年３月31日）

(単位：千円)

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額 | 取得原価 | 差額
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | （1）株式 （2）その他 | 189,416 ― | 55,244 ― | 134,172 ―
小計 | 189,416 | 55,244 | 134,172
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | （1）株式 （2）その他 | 3,433 ― | 4,576 ― | △1,143 ―
小計 | 3,433 | 4,576 | △1,143
合計 | 192,849 | 59,820 | 133,028

(注) 表中の「取得原価」は減損処理後の帳簿価額であります。

また、前連結会計年度及び当連結会計年度において減損処理は行っておりません。

なお、減損処理にあたっては、連結会計年度末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には
全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には回復可能性等を考慮して必要と認められた額について
減損処理を行っております。

当連結会計年度（2025年３月31日）

(単位：千円)

区分 | 種類 | 連結貸借対照表 計上額 | 取得原価 | 差額
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの | （1）株式 （2）その他 | 232,508 ― | 55,244 ― | 177,264 ―
小計 | 232,508 | 55,244 | 177,264
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの | （1）株式 （2）その他 | 3,020 ― | 4,576 ― | △1,556 ―
小計 | 3,020 | 4,576 | △1,556
合計 | 235,528 | 59,820 | 175,708

(注) 表中の「取得原価」は減損処理後の帳簿価額であります。

また、前連結会計年度及び当連結会計年度において減損処理は行っておりません。

なお、減損処理にあたっては、連結会計年度末における時価が取得原価に比べ50％以上下落した場合には
全て減損処理を行い、30～50％程度下落した場合には回復可能性等を考慮して必要と認められた額について
減損処理を行っております。

３．連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日)

該当事項はありません。

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)

(単位：千円)

区分 | 売却額 | 売却益の合計額 | 売却損の合計額
株式 債券 その他 | 68,552 ― ― | 57,157 ― ― | ― ― ―
合計 | 68,552 | 57,157 | ―

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

当社グループは、確定給付型の制度として、積立型の確定給付企業年金制度及び非積立型の退職一時金制度（非積立型制度でありますが、退職給付信託を設定した結果、積立型制度となっているものがあります。）を設けております。これらに加えて、当社、子会社ＮＣＤテクノロジー㈱、ＮＣＤプロス㈱及びＮＣＤエスト㈱は、確定拠出年金制度を設けております。また、従業員の退職等に際して割増退職金を支払う場合があります。

なお、一部の連結子会社は、簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

また、当社、子会社ＮＣＤテクノロジー㈱及びＮＣＤプロス㈱は、総合設立型の厚生年金基金に加入しておりますが、自社の拠出に対応する年金資産の額が合理的に計算できないため、退職給付債務の計算には含めておりません。

２．確定給付制度（簡便法を適用した制度を除く。）

(1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
退職給付債務の期首残高 | 1,526,702 | 千円 | 1,550,459 | 千円
勤務費用 | 87,762 | 千円 | 88,808 | 千円
利息費用 | 7,585 | 千円 | 7,704 | 千円
数理計算上の差異の発生額 | 10,296 | 千円 | △131,794 | 千円
退職給付の支払額 | △81,888 | 千円 | △80,113 | 千円
その他 | － | 千円 | △7,765 | 千円
退職給付債務の期末残高 | 1,550,459 | 千円 | 1,427,299 | 千円

(2) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
年金資産の期首残高 | 690,410 | 千円 | 727,045 | 千円
期待運用収益 | 12,381 | 千円 | 13,134 | 千円
数理計算上の差異の発生額 | 33,145 | 千円 | △36,398 | 千円
事業主からの拠出額 | 6,891 | 千円 | 13,411 | 千円
退職給付の支払額 | △15,783 | 千円 | △33,456 | 千円
年金資産の期末残高 | 727,045 | 千円 | 683,736 | 千円

(3) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債の調整表

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
積立型制度の退職給付債務 | 1,550,459千円 | 1,427,299千円
年金資産 | △727,045千円 | △683,736千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 823,414千円 | 743,563千円
退職給付に係る負債 | 823,414千円 | 743,563千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 823,414千円 | 743,563千円

(注) 積立型制度の退職給付債務には、退職一時金制度が含まれております。また、年金資産には当社の退職一時金制度の退職給付信託が含まれております。

(4) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
勤務費用 | 87,762 | 千円 | 88,808 | 千円
利息費用 | 7,585 | 千円 | 7,704 | 千円
期待運用収益 | △12,381 | 千円 | △13,134 | 千円
数理計算上の差異の費用処理額 | 25,468 | 千円 | △22,848 | 千円
確定給付制度に係る退職給付費用 | 108,435 | 千円 | 60,529 | 千円

（注）上記退職給付費用以外に、割増退職金を前連結会計年度2,292千円、当連結会計年度1,213千円支払っております。

(5) 退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（法人税等及び税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
数理計算上の差異 | 48,316 | 千円 | 72,547 | 千円
合計 | 48,316 | 千円 | 72,547 | 千円

(6) 退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（法人税等及び税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
未認識数理計算上の差異 | △22,848 | 千円 | △95,395 | 千円
合計 | △22,848 | 千円 | △95,395 | 千円

(7) 年金資産に関する事項

①年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
一般勘定 | 17 | ％ | 16 | ％
債券 | 44 | ％ | 22 | ％
株式 | 35 | ％ | 14 | ％
その他 | 4 | ％ | 48 | ％
合計 | 100 | ％ | 100 | ％

（注）年金資産合計には、退職一時金制度に対して設定した退職給付信託が前連結会計年度74％、当連結会計年度76％含まれております。

②長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と、年金資産を構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

(8) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
割引率 | 0.5％ | 1.1％～1.6％
長期期待運用収益率 | 1.25％～2.0％ | 1.25％～2.0％
予想昇給率 | 4.0％ | 4.0％

３．簡便法を適用した確定給付制度

(1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
退職給付に係る負債の期首残高 | 388,028 | 千円 | 637,850 | 千円
新規連結子会社の取得に伴う増加額 | 268,757 | 千円 | － | 千円
退職給付費用 | 56,328 | 千円 | 120,247 | 千円
退職給付の支払額 | △45,468 | 千円 | △56,117 | 千円
制度への拠出額 | △33,739 | 千円 | △36,552 | 千円
その他 | 3,945 | 千円 | 7,765 | 千円
退職給付に係る負債の期末残高 | 637,850 | 千円 | 673,193 | 千円

(2) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
積立型制度の退職給付債務 | 540,044 | 千円 | 532,591 | 千円
年金資産 | △242,643 | 千円 | △252,006 | 千円
| 297,400 | 千円 | 280,585 | 千円
非積立型制度の退職給付債務 | 340,450 | 千円 | 392,608 | 千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 637,850 | 千円 | 673,193 | 千円
退職給付に係る負債 | 637,850 | 千円 | 673,193 | 千円
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | 637,850 | 千円 | 673,193 | 千円

(3) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用　前連結会計年度56,328千円　当連結会計年度120,247千円

（注）上記退職給付費用以外に、割増退職金を前連結会計年度5,706千円、当連結会計年度2,196千円支払っております。

４．確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度118,985千円、当連結会計年度130,884千円であります。

５．複数事業主制度

確定拠出制度と同様に会計処理する、複数事業主制度の厚生年金基金制度への要拠出額は、前連結会計年度48,346千円、当連結会計年度49,899千円であります。（従業員拠出額は控除しております。）

(1) 複数事業主制度の直近の積立状況

| 前連結会計年度 2023年３月31日現在 | 当連結会計年度 2024年３月31日現在
年金資産の額 | 268,557,476 | 千円 | 277,016,587 | 千円
年金財政計算上の数理債務の額と最低責任準備金の額との合計額 | 216,477,612 | 千円 | 224,936,722 | 千円
差引額 | 52,079,864 | 千円 | 52,079,864 | 千円

(2) 複数事業主制度の掛金に占める当社グループの割合

前連結会計年度　0.68％（2023年３月31日現在）

当連結会計年度　0.71％（2024年３月31日現在）

(3) 補足説明

上記(1)の差引額の主な要因は、年金財政計算上の過去勤務債務残高(前連結会計年度102,998千円、当連結会計年度184,804千円）及び剰余金（前連結会計年度52,182,862千円、当連結会計年度52,264,668千円)であります。

なお、上記(2)の割合は当社グループの実際の負担割合とは一致しておりません。

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
繰延税金資産 |  |  |
退職給付に係る負債 | 637,401千円 |  | 634,569千円
賞与引当金 | 350,488千円 |  | 400,545千円
資産除去債務 | 71,509千円 |  | 106,687千円
役員退職慰労引当金 | 71,289千円 |  | 65,460千円
リース資産減価償却費 | 69,888千円 |  | 60,739千円
減損損失 | 28,991千円 |  | 20,893千円
その他 | 206,026千円 |  | 205,837千円
繰延税金資産小計 | 1,435,596千円 |  | 1,494,734千円
評価性引当額 | △99,761千円 |  | △118,827千円
繰延税金資産合計 | 1,335,834千円 |  | 1,375,907千円
繰延税金負債 |  |  |
その他有価証券評価差額金 | △42,610千円 |  | △57,881千円
資産除去債務に対応する除去費用 | △27,017千円 |  | △43,531千円
繰延税金負債合計 | △69,627千円 |  | △101,413千円
繰延税金資産の純額 | 1,266,207千円 |  | 1,274,493千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 (2024年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2025年３月31日)
法定実効税率 | 30.6％ |  | 30.6％
（調整） |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.9％ |  | 0.7％
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △0.1％ |  | △1.2％
住民税均等割 | 0.6％ |  | 0.4％
評価性引当額の増減 | 0.3％ |  | 0.9％
連結子会社との適用税率差異 | 0.9％ |  | 1.0％
その他 | △0.1％ |  | 0.4％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 33.1％ |  | 32.8％

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」(2025年法律第13号)が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後に開始する連結会計年度より防衛特別法人税が課されることとなりました。

これに伴い、2026年４月１日以後開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6％から31.5％に変更し計算しております。

この変更により、当連結会計年度の繰延税金資産（繰延税金負債の金額を控除した金額）が18,845千円増加し、法人税等調整額が21,220千円、その他有価証券評価差額金が1,515千円、退職給付に係る調整累計額が858千円それぞれ減少しております。

(資産除去債務関係)

資産除去債務のうち連結貸借対照表に計上しているもの

#### (1) 当該資産除去債務の概要

不動産賃貸借契約における原状回復義務に基づく費用を合理的に見積り、資産除去債務を計上しております。

#### (2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用期間は各除去債務により個別に使用見込期間（主として10～40年）を見積り、割引率については、資産の取得時において、その期間に応じた割引率を使用しております。

#### (3) 当該資産除去債務の総額の増減

| 前連結会計年度 (自 2023年４月１日 至 2024年３月31日) | 当連結会計年度 (自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)
期首残高 | 205,205千円 | 233,093千円
有形固定資産の取得に伴う増加額 | 24,401千円 | 22,905千円
時の経過による調整額 | 1,010千円 | 989千円
資産除去債務の履行による減少額 | 10,071千円 | 9,293千円
見積りの変更による増加額 | ― 千円 | 87,387千円
連結範囲の変更に伴う増加額 | 12,546千円 | ― 千円
期末残高 | 233,093千円 | 335,082千円

#### (注) 期末残高は、流動負債の資産除去債務及び固定負債の資産除去債務の合計額であります。

#### (4) 当該資産除去債務の見積りの変更

当連結会計年度において、不動産賃貸借契約等に伴う原状回復義務として計上していた資産除去債務について、工事費の上昇等の新たな情報の入手に伴い、原状回復費用に関して見積りの変更を行いました。

この見積りの変更による増加額87,387千円を変更前の資産除去債務残高に加算しております。

なお、当該見積りの変更による当連結会計年度の損益に与える影響は軽微であります。

(収益認識関係)

１.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

２.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項） ４.会計方
針に関する事項 （５）重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

３.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

前連結会計年度(自 2023年４月１日 至 2024年３月31日)

(1)契約資産及び契約負債の残高等

|  | （単位：千円）
| 当連結会計年度
期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 3,472,734 | 3,690,994
契約資産 | 135,718 | 91,089
契約負債 | 219,663 | 223,155

契約資産は、主に請負契約等によるシステム開発において、進捗度の測定に基づいて認識した収益にかかる未請求の売上債権であります。

契約資産は、顧客の検収時に顧客との契約から生じた債権へ振替えられます。

契約負債は、主に、請負契約及び保守サービス契約等における顧客からの前受金であり収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度において認識した収益のうち、期首の契約負債残高に含まれていたものは、196,762千円であります。また、当連結会計年度において、契約資産が44,628千円減少した主な理由は、発生原価に基づくインプット法の適用を受ける契約の減少によるものであります。

(2)残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。

当連結会計年度(自 2024年４月１日 至 2025年３月31日)

(1)契約資産及び契約負債の残高等

|  | （単位：千円）
| 当連結会計年度
期首残高 | 期末残高
顧客との契約から生じた債権 | 3,690,994 | 4,068,967
契約資産 | 91,089 | 26,898
契約負債 | 223,155 | 278,638

契約資産は、主に請負契約等によるシステム開発において、進捗度の測定に基づいて認識した収益にかかる未請求の売上債権であります。

契約資産は、顧客の検収時に顧客との契約から生じた債権へ振替えられます。

契約負債は、主に、請負契約及び保守サービス契約等における顧客からの前受金であり収益の認識に伴い取り崩されます。

当連結会計年度において認識した収益のうち、期首の契約負債残高に含まれていたものは、179,163千円であります。また、当連結会計年度において、契約資産が64,191千円減少した主な理由は、発生原価に基づくインプット法の適用を受ける契約の減少によるものであります。

(2)残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。