## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

（１）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1976年大蔵省令第28号）第312条の規定により、国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

（２）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1963年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2024年４月１日から2025年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2024年４月１日から2025年３月31日まで）の財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による監査を受けております。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。

（１）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加しております。

（２）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
資産 |  |  |  |  |  |
流動資産 |  |  |  |  |  |
現金及び現金同等物 | ※８,37 | 29,454 |  | 35,328 |  | 34,979
営業債権及びその他の債権 | ※９,37 | 14,099 |  | 15,588 |  | 17,979
棚卸資産 | ※10 | 11,281 |  | 9,916 |  | 8,739
その他の金融資産 | ※11,37 | 122 |  | 60 |  | 126
その他の流動資産 | ※12 | 4,469 |  | 3,025 |  | 1,733
小計 |  | 59,427 |  | 63,919 |  | 63,559
売却目的で保有する資産 | ※13 | － |  | 5,522 |  | －
流動資産合計 |  | 59,427 |  | 69,442 |  | 63,559
非流動資産 |  |  |  |  |  |
有形固定資産 | ※14,21 | 34,308 |  | 37,390 |  | 49,703
のれん | ※15 | 21,288 |  | 21,288 |  | 21,288
無形資産 | ※15 | 5,973 |  | 5,807 |  | 7,161
持分法で会計処理されている投資 | ※17 | 121 |  | 140 |  | 4,089
その他の金融資産 | ※11,37 | 1,294 |  | 1,245 |  | 761
繰延税金資産 | ※18 | 4,164 |  | 4,861 |  | 5,020
その他の非流動資産 | ※12 | 218 |  | 197 |  | 237
非流動資産合計 |  | 67,368 |  | 70,931 |  | 88,262
資産合計 |  | 126,795 |  | 140,373 |  | 151,821

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
負債及び資本 |  |  |  |  |  |
負債 |  |  |  |  |  |
流動負債 |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | ※19,37 | 11,259 |  | 13,378 |  | 12,279
有利子負債 | ※20,37 | 9,546 |  | 7,444 |  | 8,965
従業員給付 | ※23 | 4,222 |  | 4,138 |  | 4,067
未払法人所得税 |  | 4,706 |  | 4,378 |  | 7,631
その他の金融負債 | ※22,37 | 6,648 |  | 2,547 |  | 4,191
その他の流動負債 | ※25 | 1,425 |  | 1,539 |  | 2,135
小計 |  | 37,808 |  | 33,426 |  | 39,270
売却目的で保有する資産に直接関連する負債 | ※13 | － |  | 266 |  | －
流動負債合計 |  | 37,808 |  | 33,692 |  | 39,270
非流動負債 |  |  |  |  |  |
有利子負債 | ※20,37 | 12,032 |  | 15,754 |  | 12,113
退職給付に係る負債 | ※23 | 4,346 |  | 4,059 |  | 3,791
引当金 | ※24 | 253 |  | 275 |  | 279
繰延税金負債 | ※18 | 1,276 |  | 1,444 |  | 392
その他の金融負債 | ※22,37 | 2,459 |  | － |  | －
その他の非流動負債 | ※25 | 9 |  | 23 |  | 57
非流動負債合計 |  | 20,379 |  | 21,558 |  | 16,634
負債合計 |  | 58,187 |  | 55,251 |  | 55,905
資本 |  |  |  |  |  |
資本金 | ※26 | 16,194 |  | 16,251 |  | 16,262
資本剰余金 | ※26 | 14,582 |  | 17,700 |  | 19,526
利益剰余金 | ※26 | 52,895 |  | 54,777 |  | 64,442
自己株式 | ※26 | △15,908 |  | △5,085 |  | △4,727
その他の資本の構成要素 | ※26 | △26 |  | 1,478 |  | 412
親会社の所有者に帰属する持分合計 | ※37 | 67,737 |  | 85,122 |  | 95,915
非支配持分 |  | 870 |  | － |  | －
資本合計 |  | 68,608 |  | 85,122 |  | 95,915
負債及び資本合計 |  | 126,795 |  | 140,373 |  | 151,821

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
売上高 | ※６,28 | 105,198 |  | 110,390
売上原価 | ※30 | 48,688 |  | 48,247
売上総利益 |  | 56,510 |  | 62,142
販売費及び一般管理費 | ※29,30 | 22,423 |  | 24,074
その他の収益 | ※31 | 346 |  | 2,568
その他の費用 | ※31 | 2,548 |  | 901
営業利益 |  | 31,884 |  | 39,735
金融収益 | ※32 | 577 |  | 272
金融費用 | ※32 | 1,574 |  | 944
持分法による投資損益（△は損失） | ※17 | 4 |  | 296
税引前利益 |  | 30,891 |  | 39,359
法人所得税費用 | ※18 | 8,363 |  | 11,621
当期利益 |  | 22,527 |  | 27,737
当期利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | 22,575 |  | 27,737
非支配持分 |  | △47 |  | －
当期利益 |  | 22,527 |  | 27,737
１株当たり当期利益 |  |  |  |
基本的１株当たり当期利益（円） | ※34 | 129.76 |  | 162.04
希薄化後１株当たり当期利益（円） | ※34 | 123.49 |  | 155.02

###### 【連結包括利益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
当期利益 |  | 22,527 |  | 27,737
その他の包括利益（税効果考慮後） |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |
確定給付制度の再測定 | ※26,33 | 110 |  | △298
その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして指定した資本性金融商品の公正価値の純変動額 | ※26,33 | － |  | 6
持分法によるその他の包括利益 | ※17,33 | 11 |  | －
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 122 |  | △292
純損益に振り替えられることのある項目 |  |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | ※26,33 | △213 |  | 72
ヘッジコスト | ※26,33 | 161 |  | 16
在外営業活動体の換算差額 | ※26,33 | 1,557 |  | △983
持分法によるその他の包括利益 | ※17,33 | － |  | △178
純損益に振り替えられることのある項目合計 |  | 1,506 |  | △1,072
その他の包括利益（税効果考慮後）合計 |  | 1,628 |  | △1,364
当期包括利益 |  | 24,156 |  | 26,373
当期包括利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | 24,202 |  | 26,373
非支配持分 |  | △45 |  | －
当期包括利益 |  | 24,156 |  | 26,373

##### ③【連結持分変動計算書】

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
| 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | 利益 剰余金 |  | 自己株式 |  | その他の資本の構成要素
|  |  |  |  | その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 するものと して指定 した資本性 金融商品の 公正価値の 純変動額 |  | 確定給付 制度の 再測定 |  | キャッシュ ・フロー・ ヘッジ
2023年４月１日残高 |  | 16,194 |  | 14,582 |  | 52,895 |  | △15,908 |  | － |  | － |  | 153
当期利益 |  |  |  |  |  | 22,575 |  |  |  |  |  |  |  |
その他の包括利益 | ※33 |  |  |  |  |  |  |  |  | 11 |  | 110 |  | △213
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | 22,575 |  | － |  | 11 |  | 110 |  | △213
新株の発行 | ※36 | 56 |  | 56 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
自己株式の取得 | ※26 |  |  |  |  |  |  | △6,000 |  |  |  |  |  |
配当金 | ※27 |  |  |  |  | △4,062 |  |  |  |  |  |  |  |
株式報酬取引 | ※36 |  |  | 2,236 |  |  |  | 55 |  |  |  |  |  |
支配継続子会社に対する持分変動 |  |  |  | 825 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
自己株式の消却 | ※26 |  |  |  |  | △16,768 |  | 16,768 |  |  |  |  |  |
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  |  |  | 122 |  |  |  | △11 |  | △110 |  |
その他 |  |  |  |  |  | 14 |  |  |  |  |  |  |  |
所有者との取引額等合計 |  | 56 |  | 3,118 |  | △20,693 |  | 10,823 |  | △11 |  | △110 |  | －
2024年３月31日残高 |  | 16,251 |  | 17,700 |  | 54,777 |  | △5,085 |  | － |  | 0 |  | △59

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 |  | 非支配 持分 |  | 資本合計
| その他の資本の構成要素 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分 |  |
| ヘッジ コスト |  | 在外営業 活動体の 換算差額 |  | 合計 |  |  |
2023年４月１日残高 |  | △179 |  | － |  | △26 |  | 67,737 |  | 870 |  | 68,608
当期利益 |  |  |  |  |  | － |  | 22,575 |  | △47 |  | 22,527
その他の包括利益 | ※33 | 161 |  | 1,555 |  | 1,627 |  | 1,627 |  | 1 |  | 1,628
当期包括利益合計 |  | 161 |  | 1,555 |  | 1,627 |  | 24,202 |  | △45 |  | 24,156
新株の発行 | ※36 |  |  |  |  | － |  | 113 |  |  |  | 113
自己株式の取得 | ※26 |  |  |  |  | － |  | △6,000 |  |  |  | △6,000
配当金 | ※27 |  |  |  |  | － |  | △4,062 |  |  |  | △4,062
株式報酬取引 | ※36 |  |  |  |  | － |  | 2,291 |  |  |  | 2,291
支配継続子会社に対する持分変動 |  |  |  |  |  | － |  | 825 |  | △825 |  | －
自己株式の消却 | ※26 |  |  |  |  | － |  | － |  |  |  | －
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  |  |  | △122 |  | － |  |  |  | －
その他 |  |  |  |  |  | － |  | 14 |  |  |  | 14
所有者との取引額等合計 |  | － |  | － |  | △122 |  | △6,817 |  | △825 |  | △7,642
2024年３月31日残高 |  | △17 |  | 1,555 |  | 1,478 |  | 85,122 |  | － |  | 85,122

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
| 資本金 |  | 資本 剰余金 |  | 利益 剰余金 |  | 自己株式 |  | その他の資本の構成要素
|  |  |  |  | その他の 包括利益を 通じて公正 価値で測定 するものと して指定 した資本性 金融商品の 公正価値の 純変動額 |  | 確定給付 制度の 再測定 |  | キャッシュ ・フロー・ ヘッジ
2024年４月１日残高 |  | 16,251 |  | 17,700 |  | 54,777 |  | △5,085 |  | － |  | 0 |  | △59
当期利益 |  |  |  |  |  | 27,737 |  |  |  |  |  |  |  |
その他の包括利益 | ※33 |  |  |  |  |  |  |  |  | 6 |  | △298 |  | 72
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | 27,737 |  | － |  | 6 |  | △298 |  | 72
新株の発行 | ※36 | 10 |  | 10 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
自己株式の取得 | ※26 |  |  | △27 |  |  |  | △10,000 |  |  |  |  |  |
配当金 | ※27 |  |  |  |  | △8,195 |  |  |  |  |  |  |  |
株式報酬取引 | ※36 |  |  | 1,842 |  |  |  | 780 |  |  |  |  |  |
支配継続子会社に対する持分変動 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
自己株式の消却 | ※26 |  |  |  |  | △9,577 |  | 9,577 |  |  |  |  |  |
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  |  |  | △298 |  |  |  |  |  | 298 |  |
その他 |  |  |  |  |  | △0 |  |  |  |  |  |  |  |
所有者との取引額等合計 |  | 10 |  | 1,825 |  | △18,072 |  | 357 |  | － |  | 298 |  | －
2025年３月31日残高 |  | 16,262 |  | 19,526 |  | 64,442 |  | △4,727 |  | 6 |  | 0 |  | 12

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 |  | 非支配 持分 |  | 資本合計
| その他の資本の構成要素 |  | 親会社の 所有者に 帰属する 持分 |  |
| ヘッジ コスト |  | 在外営業 活動体の 換算差額 |  | 合計 |  |  |
2024年４月１日残高 |  | △17 |  | 1,555 |  | 1,478 |  | 85,122 |  | － |  | 85,122
当期利益 |  |  |  |  |  | － |  | 27,737 |  |  |  | 27,737
その他の包括利益 | ※33 | 16 |  | △1,161 |  | △1,364 |  | △1,364 |  |  |  | △1,364
当期包括利益合計 |  | 16 |  | △1,161 |  | △1,364 |  | 26,373 |  | － |  | 26,373
新株の発行 | ※36 |  |  |  |  | － |  | 21 |  |  |  | 21
自己株式の取得 | ※26 |  |  |  |  | － |  | △10,027 |  |  |  | △10,027
配当金 | ※27 |  |  |  |  | － |  | △8,195 |  |  |  | △8,195
株式報酬取引 | ※36 |  |  |  |  | － |  | 2,622 |  |  |  | 2,622
支配継続子会社に対する持分変動 |  |  |  |  |  | － |  | － |  |  |  | －
自己株式の消却 | ※26 |  |  |  |  | － |  | － |  |  |  | －
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  |  |  |  |  | 298 |  | － |  |  |  | －
その他 |  |  |  |  |  | － |  | △0 |  |  |  | △0
所有者との取引額等合計 |  | － |  | － |  | 298 |  | △15,579 |  | － |  | △15,579
2025年３月31日残高 |  | △1 |  | 394 |  | 412 |  | 95,915 |  | － |  | 95,915

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
税引前利益 |  | 30,891 |  | 39,359
減価償却費及び償却費 |  | 5,491 |  | 6,700
減損損失（又は戻入れ） | ※16 | 7 |  | 111
受取利息及び受取配当金 | ※32 | △273 |  | △272
支払利息 | ※32 | 88 |  | 136
為替差損益（△は益） |  | △187 |  | △362
固定資産売却損益（△は益） |  | △14 |  | △12
固定資産除却損 |  | 212 |  | 506
株式報酬費用 |  | 2,347 |  | 2,710
退職給付に係る資産又は負債の増減額 |  | △124 |  | △702
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |  | △3,252 |  | 4,118
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | 1,466 |  | 1,066
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |  | 851 |  | △1,870
その他 |  | △448 |  | △2,296
小計 |  | 37,057 |  | 49,190
利息及び配当金の受取額 |  | 252 |  | 135
利息の支払額 |  | △81 |  | △135
法人所得税の支払額 |  | △8,828 |  | △8,756
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 28,398 |  | 40,433
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
投資有価証券の取得による支出 |  | △50 |  | △385
有形固定資産の取得による支出 |  | △10,478 |  | △14,073
無形資産の取得による支出 |  | △867 |  | △1,672
有形固定資産の売却による収入 |  | 23 |  | 17
関連会社株式の取得による支出 |  | － |  | △1,276
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による支出 | ※７ | － |  | △4,910
その他 |  | 102 |  | △16
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △11,269 |  | △22,316
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
短期借入金の純増減額（△は減少） | ※20,35 | 2,000 |  | －
長期借入れによる収入 | ※20,35 | 7,000 |  | －
長期借入金の返済による支出 | ※20,35 | △6,976 |  | △2,459
自己株式の取得による支出 |  | △6,000 |  | △10,000
配当金の支払額 | ※27 | △4,063 |  | △8,195
リース負債の返済による支出 | ※20,35 | △647 |  | △653
ストック・オプションの行使による収入 |  | 113 |  | 21
連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得による支出 |  | △2,160 |  | －
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △10,734 |  | △21,286
現金及び現金同等物に係る換算差額 |  | 1,877 |  | 424
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | 8,271 |  | △2,745
現金及び現金同等物の期首残高 | ※８ | 29,454 |  | 35,328
売却目的で保有する資産からの振替に伴う現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | ※13 | － |  | 2,396
売却目的で保有する資産への振替に伴う現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | ※13 | △2,396 |  | －
現金及び現金同等物の期末残高 | ※８ | 35,328 |  | 34,979

##### 【連結財務諸表注記】

###### １．報告企業

デクセリアルズ株式会社（以下「当社」という。）は日本に所在する株式会社であります。その登記上の本社の住所は栃木県下野市であります。当社の連結財務諸表は、2025年３月31日を期末日とし、当社及び連結子会社（以下「当社グループ」という。）、並びに関連会社に対する持分により構成されております。

当社グループは、光学材料、電子材料等の製造・販売が主要な事業であり、光学材料部品、電子材料部品の２つの報告セグメントに分類されます。

###### ２．作成の基礎

（１）IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1976年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

当社グループは、2025年３月31日に終了する連結会計年度からIFRSを初めて適用しており、IFRSへの移行日は、2023年４月１日であります。IFRSへの移行日及び比較年度において、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は、注記「43．初度適用」に記載しております。

早期適用していないIFRSの規定及びIFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下、「IFRS第１号」という。）の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2025年３月31日に有効なIFRSに準拠しております。

なお、適用した免除規定については、注記「43．初度適用」に記載しております。

また、本連結財務諸表は、2025年６月23日に取締役会によって承認されております。

（２）機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨てて表示しております。

###### ３．重要性がある会計方針

当社グループは、以下の会計方針について、特段の記載がない限り、本連結財務諸表（IFRS移行日の連結財政

状態計算書を含む）に表示されているすべての期間に適用しております。

（１）連結の基礎

① 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業であります。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。

子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。

子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識しております。支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失は純損益で認識しております。

② 関連会社

関連会社とは、当社グループが投資先に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業であります。当社グループが当該企業の議決権の20％以上50％以下を保有する場合、当社グループは当該企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。

関連会社に対する投資は、投資先が関連会社に該当すると判定した日から該当しないと判定した日まで、持分法によって会計処理しております。

関連会社の適用する会計方針が、当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該企業の財務諸表に調整を加えております。関連会社に該当しなくなり、持分法の適用を中止した場合には、持分法の適用を中止したことから生じた利得又は損失を純損益として認識しております。

（２）企業結合

企業結合は、支配を獲得した時点で取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する資本持分の取得日の公正価値の合計として測定されます。のれんは、移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額及び取得企業が従来保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得した識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。

非支配持分を公正価値で測定するか、又は識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定するかについては、企業結合ごとに選択しております。

仲介手数料、弁護士費用、デューデリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取得関連コストは、発生時に費用処理しております。

企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合には、完了していない項目を暫定的な金額で報告しております。取得日時点に存在していた事実と状況について、取得日当初に把握していたとしたら認識される金額の測定に影響を与えていたと判断される期間(以下、「測定期間」という。)に入手した場合には、その情報を反映して、取得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正しております。新たに得た情報が、資産と負債の新たな認識をもたらす場合には、追加の資産と負債を認識しております。測定期間は最長で１年間であります。なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。

・繰延税金資産、繰延税金負債

・従業員給付契約に関連する資産及び負債

・被取得企業の株式に基づく報酬契約

・被取得企業が借手であるリースに関連する使用権資産及びリース負債

・IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ

段階的に達成される企業結合の場合、当社グループが以前保有していた被取得企業の持分は支配獲得日の公正価値で再測定し、発生した利得又は損失は純損益として認識しております。

当社グループは、IFRS第１号の免除規定を採用し、IFRS移行日（2023年４月１日）より前に発生した企業結合に関して、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しておりません。従って、IFRS移行日より前の取得により生じたのれんは、IFRS移行日現在の従前の会計基準（日本基準）による帳簿価額に基づき計上しております。

（３）外貨換算

① 外貨建取引

外貨建取引は、取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しております。

期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しております。公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しております。

換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しております。ただし、キャッシュ・フロー・ヘッジから生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。

② 在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債については期末日の為替レート、収益及び費用については、為替レートが著しく変動している場合を除き、平均為替レートを用いて日本円に換算しております。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の包括利益として認識し、在外営業活動体が処分された期間に純損益として認識しております。

なお、当社グループは、IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し、IFRS移行日現在で存在していた累積換算差額を全て「利益剰余金」に振り替えております。

（４）金融商品

① 金融資産（デリバティブを除く）

イ 当初認識及び測定

当社グループは、金融資産について、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、又は償却原価で測定する金融資産に分類し、この分類は当初認識時に決定しております。また、当社グループは、当該金融商品の契約の当事者になる取引日に当初認識しております。

すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する区分に分類される場合を除き、公正価値にその取得に直接起因する取引コストを加算した金額により測定しております。ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権は、取引価格により測定しております。

金融資産は、以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、金融資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は、公正価値で測定する金融資産に分類しております。

ロ 事後測定

金融資産の当初認識後は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

（a）償却原価で測定する金融資産

償却原価で測定する金融資産については、実効金利法による償却原価により測定し、利息は金融収益の一部として純損益にて認識しております。

（b）公正価値で測定する金融資産

公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動額は純損益として認識しております。

ただし、資本性金融商品のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものと指定したものについては、公正価値の変動額はその他の包括利益として認識しております。なお、当該金融商品からの配当金については、金融収益の一部として純損益にて認識しております。

ハ 金融資産の減損

償却原価で測定する金融資産については、予想信用損失に対する損失評価引当金を認識しております。

当社グループは、期末日ごとに各金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを評価しており、当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権及びリース債権については、常に全期間の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。

ニ 金融資産の認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合において、金融資産の認識を中止しております。当社グループが、移転した当該金融資産に対する支配を継続している場合には、継続的関与を有している範囲において、資産と関連する負債を認識しております。

② 金融負債（デリバティブを除く）

イ 当初認識及び測定

当社グループは、金融負債を当該金融商品の契約の当事者になる取引日に当初認識しており、償却原価により測定しております。また、当初認識時には公正価値からその発行に直接起因する取引コストを減算して測定しております。

ロ 事後測定

金融負債の当初認識後は、実効金利法に基づく償却原価により測定し、利息は金融費用の一部として純損益にて認識しております。

ハ 金融負債の認識の中止

金融負債は、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し又は失効となった時に認識を中止しております。

③ 金融資産及び金融負債の表示

金融資産及び金融負債は、当社グループが残高を相殺する法的権利を有し、かつ、純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、連結財政状態計算書上で相殺し、純額で表示しております。

④ デリバティブ及びヘッジ会計

当社グループは、為替リスクをヘッジするために、為替予約や通貨オプションのデリバティブを利用しております。これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初認識し、その後も公正価値で事後測定しております。なお、デリバティブの公正価値の変動は純損益として認識しております。

ヘッジ会計を適用する場合、当社グループは、ヘッジ開始時にヘッジ会計を適用しようとするヘッジ関係、ヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的及び戦略について、公式に指定及び文書化を行っております。当該文書は、具体的なヘッジ手段、ヘッジ対象となる項目又は取引、並びに、ヘッジされるリスクの性質及びヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象の公正価値又はキャッシュ・フローの変動に対するエクスポージャーを相殺するに際しての、ヘッジ手段の公正価値の変動の有効性の評価方法などを含んでおります。具体的には、以下の項目をすべて満たす場合に、ヘッジが有効と判断しております。

・ヘッジ対象とヘッジ手段との間に経済的関係があること

・信用リスクの影響が、当該経済的関係から生じる価値変動に著しく優越するものではないこと

・ヘッジ関係のヘッジ比率が、実際にヘッジしているヘッジ対象の量とヘッジ対象の当該量を実際にヘッジするために使用しているヘッジ手段の量から生じる比率と同じであること

当社グループは、ヘッジ関係が将来に向けて有効であるかどうかを継続的に評価しております。

ヘッジ比率については、ヘッジ対象とヘッジ手段の経済的関係及びリスク管理戦略に照らして適切に設定しております。

ヘッジ関係について有効性が認められなくなったものの、リスク管理目的に変更がない場合は、ヘッジ関係が再び有効となるようヘッジ比率を再調整しております。また、ヘッジ関係についてリスク管理目的が変更された場合は、ヘッジ会計の適用を中止しております。

ヘッジ会計に関する要件を満たすヘッジは、以下のように会計処理しております。

キャッシュ・フロー・ヘッジ

ヘッジ手段に係る利得又は損失のうち有効部分はその他の包括利益として認識し、非有効部分は直ちに純損益として認識しております。

ヘッジ手段が為替予約の場合は、為替予約を先渡要素と直物要素に区分し、直物要素の価値の変動のみをヘッジ手段に指定しております。先渡要素の公正価値の変動はヘッジコストとして区分して会計処理しております。

通貨オプションをヘッジ手段とする場合は、通貨オプションを本源的価値と時間的価値に区分し、本源的価値の変動のみをヘッジ手段に指定しております。時間的価値の公正価値の変動はヘッジコストとして区分して会計処理しております。

その他の包括利益に計上された金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。

ヘッジ手段が消滅、売却、終了又は行使された場合や、ヘッジがヘッジ会計の要件を満たしていない場合には、ヘッジ会計を将来に向けて中止しております。予定取引又は確定約定の発生がもはや見込まれない場合には、その他の包括利益を通じて資本として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。ヘッジされた将来キャッシュ・フローの発生がまだ見込まれる場合には、その他の包括利益を通じて資本として認識していた金額は、当該将来キャッシュ・フローが発生するまで引き続き資本に計上しております。

なお、ヘッジ会計が適用されていないデリバティブは公正価値で認識し、公正価値変動額は純損益として認識しております。

⑤ 非支配株主に係る売建プット・オプション負債

当社グループが非支配株主に対して付与した子会社株式の売建プット・オプションについて、非支配持分の買取義務として金融負債を認識するため、非支配株主に対するプット・オプションを「その他の金融負債（非流動負債）」として計上するとともに「資本剰余金」を減額しております。また、非支配株主が権利行使をした際には、「その他の金融負債（非流動負債）」と「非支配持分」を取り崩し、払込金額との差額を「資本剰余金」に計上しております。

（５）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限が到来する短期投資から構成されております。

（６）棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い価額で測定しております。取得原価は、購入原価、加工費及び棚卸資産が現在の場所及び状態に至るまでに要したすべてのコストを含んでおり、移動平均法に基づいて算定されております。正味実現可能価額は、通常の営業過程における見積売価から、完成までに要する見積原価及び見積販売コストを控除した額であります。

（７）有形固定資産

有形固定資産については、原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。取得原価は、資産の取得に直接関連するコスト、資産の解体・除去コスト及び原状回復コストの当初見積額を含んでおります。

土地及び建設仮勘定以外の有形固定資産は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で減価償却を行っております。主要な有形固定資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。

・建物及び構築物 ２～50年

・機械装置及び運搬具 ２～15年

なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、期末日ごとに見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

（８）のれん及び無形資産

① のれん

当社グループは、取得日時点で測定した被取得企業に対する非支配持分の認識額を含む譲渡対価の公正価値から、取得日時点における識別可能な取得資産及び引受負債の純認識額（通常、公正価値）を控除した額をのれんとして当初測定しております。

のれんの償却は行わず、資金生成単位又は資金生成単位グループに配分し、年１回及び減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。のれんの減損損失は連結損益計算書により認識し、その後の戻入れは行っておりません。また、のれんは連結財政状態計算書において、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

② 無形資産

無形資産については、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しており、企業結合により取得した無形資産の取得原価は、支配獲得日の公正価値で測定しております。

耐用年数を確定できる無形資産は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で減価償却を行っております。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。

・ソフトウェア ５年

・特許権 ８～15年

・識別可能無形資産（顧客関連資産） 17年

なお、見積耐用年数及び減価償却方法は期末日ごとに見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

（９）リース

① 借手側

当社グループは、その契約がリースであるか否か、又はリースを含んでいるか否かを判定しております。契約がリースである又はリースを含んでいると判定した場合、リース開始日に使用権資産及びリース負債を認識しております。リース負債は、未払リース料総額の現在価値で測定し、使用権資産は、リース負債の当初測定額に、開始日以前に支払ったリース料等、借手に発生した当初直接コスト及びリースの契約条件で要求されている原状回復義務等のコストを調整した取得原価で測定しております。

使用権資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で、連結財政状態計算書において「有形固定資産」に含めて表示しております。また、使用権資産の見積耐用年数又はリース期間のいずれか短い方の期間にわたり、定額法で減価償却を行っております。

リース負債は、リース負債に係る金利、支払ったリース料及び該当する場合にはリース負債の見直し又はリースの条件変更を反映する金額で事後測定し、連結財政状態計算書において「有利子負債」に含めて表示しております。

リース料は、金融費用とリース負債の返済額に配分し、金融費用は連結損益計算書において認識しております。また、リース期間については、リースの解約不能期間に行使することが合理的に確実な延長オプションの対象期間及び行使しないことが合理的に確実な解約オプションの対象期間を加えたものとしております。

ただし、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、当該リース料をリース期間にわたり、規則的に費用として認識しております。

② 貸手側

当社グループは、リースをファイナンス・リース又はオペレーティング・リースのいずれかに分類しております。

原資産の所有に伴うリスクと経済的価値のほとんどすべてを移転する場合には、ファイナンス・リースに分類し、原資産の所有に伴うリスクと経済的価値のほとんどすべてを移転するものではない場合には、オペレーティング・リースに分類しております。

ファイナンス・リース取引については、原資産の認識の中止を行い、正味リース投資未回収額を債権として計上し、オペレーティング・リース取引については、原資産の認識を継続し、受取リース料はリース期間にわたり、定額法で収益として認識しております。

（10）非金融資産の減損

棚卸資産及び繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を検討しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っております。

のれんについては、年１回及び減損の兆候が存在する場合にはその都度、回収可能価額を見積っております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値又は処分コスト控除後の公正価値のいずれか高い方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割引いております。

減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しております。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しております。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位に配分しております。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成しておりません。全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を決定しております。

減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識しております。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しております。

のれんに関連する減損損失は戻し入れておりません。のれん以外の資産については、過年度に認識した減損損失について、期末日ごとに損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。その結果、そのような兆候が存在する場合には、当該資産又は資金生成単位の回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が、資産又は資金生成単位の帳簿価額を超える場合、算定した回収可能価額又は過年度に減損損失が認識されていなかった場合の減価償却費又は償却費控除後の帳簿価額のいずれか低い方の金額を上限として、減損損失を戻し入れております。

（11）従業員給付

① 退職後給付制度

イ 確定拠出型年金制度

当社及び一部の連結子会社では、確定拠出型年金制度を採用しております。確定拠出型年金制度は、雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し、その拠出額以上の支払について法的又は推定的義務を負わない退職後給付制度であります。確定拠出型年金制度の拠出義務は、従業員が関連した勤務を提供した期間に、従業員給付費用として純損益で認識しております。

ロ 確定給付型年金制度

確定給付型年金制度の義務の現在価値及び勤務費用は、予測単位積増方式を用いて制度ごとに算定しております。

割引率は、将来の毎年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した期末日時点の優良社債の市場利回りに基づき算定しております。

確定給付型年金制度に係る負債又は資産は、確定給付型年金制度の義務の現在価値から制度資産の公正価値を控除して算定しており、確定給付型年金制度から生じる再測定額は、数理計算上の差異、制度資産に係る収益（利息を除く）及び資産上限額の影響の変動から構成され、発生した期においてその他の包括利益として一括で認識し、直ちに「その他の資本の構成要素」から「利益剰余金」に振り替えております。また、過去勤務費用は、発生した期の純損益として処理しております。

② その他の従業員給付制度

短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連する勤務が提供された時点で費用として計上しております。賞与については、当社グループが、従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき法的又は推定的義務を負っており、かつ、信頼性のある見積りが可能な場合に、その制度に基づいて支払われると見積られる金額を負債として認識しております。

退職後給付制度以外の長期従業員給付に対する義務として、従業員が過年度及び当年度において提供した勤務の対価として獲得した将来給付の見積額を現在価値に割引いた金額で計上しております。

また、有給休暇については、将来の有給休暇の権利を増加させる勤務を従業員が提供した時点で負債として認識しております。

（12）株式に基づく報酬

① ストック・オプション

当社は、持分決済型の株式に基づく報酬制度として、ストック・オプション制度を採用しております。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたり費用として連結損益計算書において認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し算定しております。また、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。

なお、当社グループは、IFRS第１号の免除規定を採用し、IFRS移行日より前に権利確定したストック・オプションに対しては、IFRS第２号「株式に基づく報酬」を遡及適用しておりません。

② 株式給付信託

当社グループは、従業員に対する株式給付信託（J-ESOP）並びに取締役及び執行役員（ただし、監査等委員である取締役及び社外取締役は除く。）に対する株式給付信託（BBT及びBBT-RS）を設定しており、それぞれの信託が保有する当社株式は取得原価により資本から控除しております。当株式報酬制度は持分決済型の株式報酬に該当し、受領した役務及び対応する資本の増加を付与日における資本性金融商品の公正価値で測定し、権利確定期間にわたって費用として計上した上で、同額を資本剰余金の増加として認識しております。付与された当社株式の公正価値は、株式の市場価格を当該株式が付与された契約条件を考慮に入れて修正し算定しております。なお、条件については定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。

また、当社グループが当該信託に対する支配の要件を満たすため、連結の範囲に含め、信託が保有する預金を「現金及び現金同等物」として計上しております。

（13）引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが現在の法的又は推定的義務を有しており、当該義務を決済するために経済的便益を有する資源が流出する可能性が高く、当該義務の金額について信頼性のある見積りが可能な場合に認識しております。

貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割引いております。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しております。

（14）収益

当社グループでは、IFRS第９号「金融商品」に基づく利息収益等を除く顧客との契約について、以下のステップを適用することにより、顧客との契約内容に基づいて、顧客が当社グループの販売する製品等に対する支配を獲得し、履行義務が充足されたと判断した時点で収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する。

（15）金融収益及び金融費用

金融収益は、受取利息、受取配当金、為替差益、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値の変動等から構成されております。受取利息は、実効金利法により認識しております。

金融費用は、支払利息、為替差損、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値の変動等から構成されています。支払利息は、実効金利法により認識しております。

（16）政府補助金

政府補助金は、補助金交付のための付帯条件を満たし、かつ、補助金を受領するという合理的な保証が得られた時に公正価値で認識しております。また、資産に関する政府補助金は、当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しており、費用に関する政府補助金は、当該補助金で補償することが意図されている関連費用を認識する期間にわたり、規則的に収益として認識しております。

（17）法人所得税

法人所得税費用は、当期税金費用と繰延税金費用から構成されております。これらは、資本又はその他の包括利益にて直接認識される項目から生じる場合や、企業結合から生じる場合を除き、純損益により認識しております。

当期税金費用は、期末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額により測定しております。

繰延税金費用は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額である一時差異に対して認識しております。また、繰延税金資産は、将来減算一時差異について、それらを利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲で認識し、繰延税金負債は、原則としてすべての将来加算一時差異について認識しております。

なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・企業結合取引を除き、取引時に会計上の利益にも税務上の課税所得（欠損金）にも影響を与えず、かつ、取引時に、同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引によって発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異

・子会社、関連会社に対する投資に係る将来減算一時差異に関しては、予測可能な将来に当該一時差異が解消する可能性が高くない場合、又は当該一時差異の使用対象となる課税所得が稼得される可能性が高くない場合

・子会社、関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異に関しては、一時差異の解消する時期をコントロールすることができ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金資産の帳簿価額は期末日ごとに見直しており、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。また、未認識の繰延税金資産についても期末日ごとに見直しており、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識しております。

繰延税金資産及び負債は、期末日までに制定又は実質的に制定されている税法に基づいて、繰延税金資産が回収される期又は繰延税金負債が決済される期に適用されると予測される税率に基づいて算定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ、同一の税務当局によって、同一の納税主体に課されている場合に相殺しております。

（18）１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の所有者に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して算定しております。また、希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

（19）セグメント情報

事業セグメントとは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を稼得し費用を発生させる事業活動の構成単位であります。すべての事業セグメントの事業の成果は、個別にその財務情報が入手可能なものであり、かつ、各セグメントへの経営資源の配分及び業績の評価を行うために、当社の取締役会が定期的にレビューしております。

（20）売却目的で保有する資産

継続的な使用ではなく、主に売却取引により回収される非流動資産又は処分グループのうち、１年以内で売却する可能性が非常に高く、かつ、現在の状態で即時に売却可能で、当社グループの経営者が売却を確約している場合には、売却目的保有に分類しております。

売却目的保有に分類された非流動資産又は処分グループは、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のいずれか低い方の金額で測定しており、売却目的保有に分類された後は減価償却又は償却を行っておりません。

（21）資本

① 普通株式

当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上しております。

② 自己株式

自己株式は、税効果を考慮した直接取引コストを含む支払対価を資本から控除しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。

###### ４．重要な会計上の見積り及び判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を用いております。これらの見積り及び仮定は、過去の経験及び利用可能な情報を収集し、決算日において合理的であると考えられる様々な要因等を勘案した経営者の最善の判断に基づいております。しかしその性質上、これらの見積り及び仮定に基づく数値は、実際の結果と異なる可能性があります。

また、見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しており、これらの見積りの見直しによる影響は、当該見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識しております。

連結財務諸表に重要な影響を与える可能性がある会計上の見積り及び仮定に関する情報は、以下の注記に含めております。

・のれんの減損テストにおける回収可能価額

３．重要性がある会計方針 （10）非金融資産の減損

16. 非金融資産の減損

・株式給付信託（J-ESOP及びBBT又はBBT-RS）

３．重要性がある会計方針 （12）株式に基づく報酬

36. 株式に基づく報酬

###### ５．未適用の新基準

連結財務諸表の承認日までに公表されている基準書及び解釈指針の新設又は改訂のうち、以下を除き、早期適用していない基準等で当社グループの連結財務諸表に重要な影響を及ぼすものはありません。なお、以下基準の適用による影響は検討中であります。

基準書 | 基準名 | 強制適用時期 （以降開始年度） | 当社グループ 適用年度 | 新設・改訂の概要
IFRS第18号 | 財務諸表における表示及び開示 | 2027年１月１日 | 2028年３月期 | 財務諸表における表示及び開示に関する現行の会計基準であるIAS第１号「財務諸表の表示」を置き換える新基準

###### ６．セグメント情報

（１）報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎として決定しております。

当社グループの報告セグメントは「光学材料部品」、「電子材料部品」としております。なお、製品及びソリューション等が概ね類似している「光学フィルム」、「光学樹脂材料」を集約し、「光学材料部品」としており、「接合関連材料」、「異方性導電膜」、「表面実装型ヒューズ」、「フォトニクスソリューション」を集約し、「電子材料部品」としております。各報告セグメントに属する主要な製品は次のとおりであります。

報告セグメント名称 | 報告セグメントに属する主要な製品
光学材料部品 | 反射防止フィルム、光ディスク用紫外線硬化型樹脂、光学弾性樹脂、 蛍光体フィルム等
電子材料部品 | 工業用機能性接合材、異方性導電膜、表面実装型ヒューズ、無機偏光板、 光半導体等

（２）報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、及びその他の項目の金額の算定方法

報告セグメントの会計処理の方法は、注記「３.重要性がある会計方針」における記載と概ね同一であります。

報告セグメントの利益は、事業利益ベースの数値であります。

セグメント間の内部収益及び振替高は市場実勢価格に基づいております。

（３）報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、及びその他の項目の金額に関する情報

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント | 調整額 （注１） | 連結損益 計算書計上額
光学材料部品 | 電子材料部品 | 計
売上高 |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 50,975 | 54,222 | 105,198 | － | 105,198
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | 478 | 165 | 643 | △643 | －
計 | 51,453 | 54,387 | 105,841 | △643 | 105,198
事業利益（注２） | 15,256 | 18,830 | 34,086 | － | 34,086
その他の収益 |  |  |  |  | 346
その他の費用 |  |  |  |  | △2,548
営業利益 |  |  |  |  | 31,884
金融収益 |  |  |  |  | 577
金融費用 |  |  |  |  | △1,574
持分法による投資損益（△は損失） |  |  |  |  | 4
税引前利益 |  |  |  |  | 30,891
その他の項目 |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 2,418 | 3,072 | 5,491 | － | 5,491

（注）１．セグメント間の内部売上高又は振替高の調整額には、控除すべき報告セグメント間の内部売上高又は振替高の金額を表示しております。

２．事業利益は、売上高から売上原価並びに販売費及び一般管理費を控除した当社グループの経常的な事業の業績を測る利益指標です。

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント | 調整額 （注１） | 連結損益 計算書計上額
光学材料部品 | 電子材料部品 | 計
売上高 |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 50,039 | 60,350 | 110,390 | － | 110,390
セグメント間の内部売上高 又は振替高 | 608 | 83 | 692 | △692 | －
計 | 50,647 | 60,434 | 111,082 | △692 | 110,390
事業利益（注２） | 14,556 | 23,511 | 38,068 | － | 38,068
その他の収益 |  |  |  |  | 2,568
その他の費用 |  |  |  |  | △901
営業利益 |  |  |  |  | 39,735
金融収益 |  |  |  |  | 272
金融費用 |  |  |  |  | △944
持分法による投資損益（△は損失） |  |  |  |  | 296
税引前利益 |  |  |  |  | 39,359
その他の項目 |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 3,431 | 3,269 | 6,700 | － | 6,700

（注）１．セグメント間の内部売上高又は振替高の調整額には、控除すべき報告セグメント間の内部売上高又は振替高の金額を表示しております。

２．事業利益は、売上高から売上原価並びに販売費及び一般管理費を控除した当社グループの経常的な事業の業績を測る利益指標です。

（４）製品およびサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

（５）地域別に関する情報

当社グループの地域別収益は顧客の地理的分布に基づいており、その内訳は注記「28.売上高」に記載のとおりです。

非流動資産の地域別内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
日本 | 60,591 | 63,250 | 76,843
その他 | 978 | 1,239 | 1,310
合計 | 61,569 | 64,490 | 78,153

（注）非流動資産は、資産の所在地を基礎とし、持分法で会計処理されている投資、その他の

金融資産（非流動）、繰延税金資産、その他の非流動資産を含んでおりません。

（６）主要な顧客に関する情報

連結損益計算書の売上高の10％以上を占める顧客は以下の通りであります。

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

顧客の名称又は氏名 | 売上高 | 関連するセグメント名
株式会社レスター及びその子会社 | 19,231 | 光学材料部品 電子材料部品

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

顧客の名称又は氏名 | 売上高 | 関連するセグメント名
株式会社レスター及びその子会社 | 31,741 | 光学材料部品 電子材料部品
日東電工株式会社及びその子会社 | 13,672 | 光学材料部品

###### ７．子会社に対する支配の喪失

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

前連結会計年度において個別に重要な支配の喪失はありません。

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（１）Dexerials Hong Kong Limited

当社グループは、2024年７月１日に連結子会社Dexerials Hong Kong Limited株式の一部を売却してお

ります。この結果、当社グループの所有持分は100.0％から49.0％に減少し、同社に対する支配を喪失し

たことから、同社は当社グループの持分法適用関連会社となっております。また、子会社に対する支配の

喪失により生じた利益534百万円は、同社に対して保持している投資を支配喪失日現在の公正価値で測定

することに起因する評価損148百万円を含んだ金額となっております。なお、この子会社に対する支配の

喪失により生じた利益は、連結損益計算書の「その他の収益」に含めております。

株式の売却により連結子会社でなくなったDexerials Hong Kong Limitedに対する支配喪失時の資産及

び負債の主な内訳並びに受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。

（単位：百万円）

| 金額
支配喪失時の資産の内訳 流動資産 非流動資産 支配喪失時の負債の内訳 流動負債 非流動負債 | 3,687 73 237 36

| 金額
現金による受取対価 支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | 1,139 △2,029
子会社株式の売却による支出 | △889

（２）Dexerials Korea Corporation

当社グループは、2025年１月２日に連結子会社Dexerials Korea Corporation株式の一部を売却してお

ります。この結果、当社グループの所有持分は100.0％から49.0％に減少し、同社に対する支配を喪失し

たことから、同社は当社グループの持分法適用関連会社となっております。また、子会社に対する支配の

喪失により生じた利益637百万円は、同社に対して保持している投資を支配喪失日現在の公正価値で測定

することに起因する評価益208百万円を含んだ金額となっております。なお、この子会社に対する支配の

喪失により生じた利益は、連結損益計算書の「その他の収益」に含めております。

株式の売却により連結子会社でなくなったDexerials Korea Corporationに対する支配喪失時の資産及

び負債の主な内訳並びに受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。

（単位：百万円）

| 金額
支配喪失時の資産の内訳 流動資産 非流動資産 支配喪失時の負債の内訳 流動負債 非流動負債 | 7,152 153 321 18

| 金額
現金による受取対価 支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | 1,101 △4,032
子会社株式の売却による支出 | △2,930

（３）Dexerials Taiwan Corporation

当社グループは、2025年２月３日に連結子会社Dexerials Taiwan Corporation株式の一部を売却してお

ります。この結果、当社グループの所有持分は100.0％から49.0％に減少し、同社に対する支配を喪失し

たことから、同社は当社グループの持分法適用関連会社となっております。また、子会社に対する支配の

喪失により生じた利益216百万円は、同社に対して保持している投資を支配喪失日現在の公正価値で測定

することに起因する評価損46百万円を含んだ金額となっております。なお、この子会社に対する支配の喪

失により生じた利益は、連結損益計算書の「その他の収益」に含めております。

株式の売却により連結子会社でなくなったDexerials Taiwan Corporationに対する支配喪失時の資産及

び負債の主な内訳並びに受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。

（単位：百万円）

| 金額
支配喪失時の資産の内訳 流動資産 非流動資産 支配喪失時の負債の内訳 流動負債 非流動負債 | 3,327 11 316 59

| 金額
現金による受取対価 支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | 606 △1,696
子会社株式の売却による支出 | △1,090

###### ８．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
現金及び現金同等物 |  |  |
現金及び預金 | 29,454 | 35,328 | 34,979
合計 | 29,454 | 35,328 | 34,979

なお、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書における現金及び現金同等物の残高と、連結キャッシュ・フロー計算書上の現金及び現金同等物の残高は、一致しております。

###### ９．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであり、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
売掛金 | 13,050 | 14,547 | 17,207
電子記録債権 | 342 | 589 | 354
受取手形 | 67 | 6 | -
未収入金 | 480 | 286 | 258
リース債権 | 161 | 165 | 163
損失評価引当金 | △2 | △7 | △4
合計 | 14,099 | 15,588 | 17,979

###### 10．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
商品及び製品 | 4,111 | 3,690 | 2,614
半製品 | 2,005 | 1,819 | 1,954
仕掛品 | 878 | 895 | 739
原材料及び貯蔵品 | 4,287 | 3,404 | 3,346
その他 | － | 107 | 85
合計 | 11,281 | 9,916 | 8,739

移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において12ヶ月より後に販売する予定の棚卸資産はありません。

また、負債の担保に差し入れている棚卸資産はありません。

期中に費用として認識した棚卸資産の取得価額は主に「売上原価」に含まれております。

そのうち、棚卸資産の評価減の金額及び評価減の戻入金額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
評価減の金額 | 2,393 | 1,694
評価減の戻入金額 | △1 | △0

###### 11．その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は以下のとおりであり、損失評価引当金控除後の金額で表示しております。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
償却原価で測定する金融資産 |  |  |
保証金 | 194 | 182 | 166
その他 | 819 | 828 | 69
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |
投資事業有限責任組合への投資 | 292 | 250 | 216
デリバティブ資産 | 111 | 45 | 125
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |
非上場株式 | － | － | 309
合計 | 1,416 | 1,306 | 887
流動資産 | 122 | 60 | 126
非流動資産 | 1,294 | 1,245 | 761
合計 | 1,416 | 1,306 | 887

###### 12．その他の資産

その他の資産の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
前渡金 | 568 | 2 | 0
前払費用 | 514 | 403 | 657
未収消費税等 | 3,320 | 2,575 | 1,053
その他 | 284 | 240 | 259
合計 | 4,687 | 3,222 | 1,970
流動資産 | 4,469 | 3,025 | 1,733
非流動資産 | 218 | 197 | 237
合計 | 4,687 | 3,222 | 1,970

###### 13．売却目的で保有する資産

売却目的で保有する資産及び直接関連する負債の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
売却目的で保有する資産 |  |
現金及び現金同等物 | 2,396 | －
営業債権及びその他の債権 | 2,869 | －
その他の流動資産 | 187 | －
その他の金融資産（非流動） | － | －
その他 | 68 | －
合計 | 5,522 | －
売却目的で保有する資産に直接関連する負債 |  |
営業債務及びその他の債務 | 5 | －
未払法人所得税 | 177 | －
その他 | 82 | －
合計 | 266 | －

（１）前連結会計年度（2024年３月31日）

当社は、2024年２月５日付の取締役会決議により、Dexerials Hong Kong Limitedの合弁会社化を目的とする株式譲渡契約及び株主間契約の締結を決定し、株式会社レスターホールディングス（現 株式会社レスター）との間で当該契約を締結いたしました。なお、当該契約に基づく2024年７月１日付での株式譲渡に伴い、Dexerials Hong Kong Limitedは当社の連結子会社より除外され、持分法適用関連会社となりました。加えて、同日付で当該会社はRESTAR DEXERIALS HONG KONG LIMITEDへ商号を変更しております。

前連結会計年度末において、売却目的で保有する資産に関連するその他の資本の構成要素は475百万円です。

なお、売却コスト控除後の公正価値（売却予定価額）が帳簿価額を上回っているため、当該資産及び負債は帳簿価額により測定しております。

（２）当連結会計年度（2025年３月31日）

該当事項はありません。

###### 14．有形固定資産

（１）増減表

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

取得原価

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | 28,057 | 43,422 | 2,524 | 6,695 | 3,067 | 10,140 | 93,907
取得 | 87 | 183 | - | 6,714 | 391 | 415 | 7,792
建設仮勘定からの振替 | 1,139 | 2,559 | 1,460 | △5,933 | - | 774 | -
売却又は処分 | △219 | △2,432 | - | △48 | △273 | △691 | △3,665
売却目的保有資産への振替 | △7 | - | - | - | △93 | △20 | △122
在外営業活動体の換算差額 | 38 | 120 | - | 30 | 69 | 80 | 339
その他 | 78 | 45 | - | △32 | △11 | 109 | 188
2024年３月31日 | 29,173 | 43,898 | 3,984 | 7,425 | 3,149 | 10,809 | 98,440
取得 | 6 | 146 | - | 16,580 | 1,177 | 619 | 18,530
建設仮勘定からの振替 | 763 | 7,627 | - | △9,586 | - | 1,195 | -
売却又は処分 | △131 | △3,960 | - | - | △352 | △824 | △5,269
連結範囲の変更及び売却目的保有資産への振替 | △0 | - | - | - | 38 | △1 | 36
在外営業活動体の換算差額 | △32 | △22 | - | △0 | △98 | △53 | △207
その他 | △46 | △4 | - | △19 | △23 | 14 | △79
2025年３月31日 | 29,731 | 47,684 | 3,984 | 14,400 | 3,891 | 11,759 | 111,452

減価償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | △14,528 | △36,240 | - | △49 | △1,494 | △7,287 | △59,599
減価償却費 | △938 | △1,993 | - | － | △663 | △1,034 | △4,630
減損損失 | - | △5 | - | － | － | △1 | △7
売却又は処分 | 208 | 2,423 | - | - | 259 | 646 | 3,538
売却目的保有資産への振替 | 7 | - | - | - | 87 | 18 | 114
在外営業活動体の換算差額 | △44 | △122 | - | - | △176 | △89 | △432
その他 | △65 | △24 | - | 49 | △6 | 13 | △32
2024年３月31日 | △15,360 | △35,962 | - | - | △1,993 | △7,734 | △61,050
減価償却費 | △950 | △2,871 | - | - | △677 | △1,228 | △5,727
減損損失 | △31 | △15 | - | - | - | △22 | △70
売却又は処分 | 101 | 3,915 | - | - | 265 | 806 | 5,087
連結範囲の変更及び売却目的保有資産への振替 | 0 | - | - | - | △85 | 1 | △83
在外営業活動体の換算差額 | 10 | △5 | - | - | 61 | 60 | 126
その他 | △3 | △26 | - | - | 10 | △11 | △31
2025年３月31日 | △16,234 | △34,966 | - | - | △2,419 | △8,129 | △61,748

（注）１．有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

２．建設中の有形固定資産に関する支出額は、建設仮勘定として記載しております。

３．有形固定資産の取得に関するコミットメントについては、注記「40.コミットメント」をご参照下さい。

帳簿価額

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | 13,529 | 7,182 | 2,524 | 6,646 | 1,572 | 2,853 | 34,308
2024年３月31日 | 13,812 | 7,936 | 3,984 | 7,425 | 1,156 | 3,075 | 37,390
2025年３月31日 | 13,497 | 12,718 | 3,984 | 14,400 | 1,472 | 3,630 | 49,703

（２）所有権に対する制限及び負債の担保に供している資産

所有権に対する制限及び負債の担保に供している資産はありません。

###### 15．のれん及び無形資産

（１）増減表

のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

取得原価

|  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
特許権 | ソフト ウェア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | 40,741 | 4,918 | 4,020 | 3,065 | 2,256 | 14,260
取得 | － | － | 2 | － | 649 | 652
企業結合による取得 | － | － | － | － | － | －
売却又は処分 | － | － | △88 | － | △0 | △89
在外営業活動体の換算差額 | － | － | 9 | － | 0 | 9
その他 | － | 0 | 1,304 | － | △1,255 | 49
2024年３月31日 | 40,741 | 4,918 | 5,248 | 3,065 | 1,651 | 14,884
取得 | － | － | 0 | － | 1,641 | 1,641
企業結合による取得 | － | － | － | － | － | －
売却又は処分 | － | － | △173 | － | △1 | △174
在外営業活動体の換算差額 | － | － | △4 | － | △0 | △4
その他 | － | － | 584 | － | 160 | 745
2025年３月31日 | 40,741 | 4,918 | 5,655 | 3,065 | 3,451 | 17,091

償却累計額及び減損損失累計額

|  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
特許権 | ソフト ウェア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | △19,453 | △4,222 | △3,005 | △180 | △878 | △8,287
償却費 | － | △157 | △492 | △180 | △31 | △860
減損損失 | － | － | － | － | － | －
売却又は処分 | － | － | 79 | － | 0 | 79
在外営業活動体の換算差額 | － | － | △9 | － | △0 | △9
その他 | － | － | 1 | － | － | 1
2024年３月31日 | △19,453 | △4,379 | △3,426 | △360 | △910 | △9,076
償却費 | － | △155 | △609 | △180 | △31 | △976
減損損失 | － | － | △41 | － | － | △41
売却又は処分 | － | － | 160 | － | 1 | 161
在外営業活動体の換算差額 | － | － | 2 | － | 0 | 2
その他 | － | － | － | － | － | －
2025年３月31日 | △19,453 | △4,535 | △3,913 | △540 | △939 | △9,929

（注）１．無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

２．無形資産の取得に関するコミットメントについては、注記「40.コミットメント」をご参照下さい。

帳簿価額

|  | （単位：百万円）
| のれん | 無形資産
特許権 | ソフト ウェア | 顧客関連 資産 | その他 | 合計
2023年４月１日 | 21,288 | 695 | 1,014 | 2,884 | 1,378 | 5,973
2024年３月31日 | 21,288 | 538 | 1,822 | 2,704 | 741 | 5,807
2025年３月31日 | 21,288 | 383 | 1,741 | 2,524 | 2,512 | 7,161

（注）移行日及び前連結会計年度、当連結会計年度において、自己創設無形資産はありません。

（２）耐用年数が確定できない無形資産

無形資産のうち重要な耐用年数を確定できない資産はありません。

（３）重要な無形資産

当連結会計年度における重要な無形資産は、企業結合において取得した顧客関連資産であります。

なお、残存償却年数は14年であります。

（４）所有権に対する制限及び負債の担保に供している資産

所有権に対する制限及び負債の担保に供している資産はありません。

###### 16．非金融資産の減損

当社グループは、事業の種類別セグメントをもとに、概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の単位でグルーピングを行った資金生成単位にて、減損判定を実施しております。

（１）減損損失

①減損損失を認識した資産の種類別内訳は以下のとおりです。減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含めて表示しております。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
ソフトウェア | － | 41
建物及び構築物 | － | 31
機械装置及び運搬具 | 5 | 15
その他 | 1 | 22
減損損失合計 | 7 | 111

②減損損失を認識した資産のセグメント別内訳は以下のとおりです。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
光学材料部品 | － | 109
電子材料部品 | 7 | 1
減損損失合計 | 7 | 111

③認識した減損損失及び認識に至った事象及び状況

（前連結会計年度）

電子材料部品セグメントに属する熱伝導シートの収益性の低下に伴い、将来キャッシュ・フローの予測に基づき減損判定を実施した結果、回収可能価額が帳簿価額を下回ったため、電子材料部品セグメントにおいて当該減少額を減損損失（７百万円）として認識しております。回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を各資金生成単位に関連する税引前の加重平均資本コストの8.7％で割り引くことにより算定しております。事業計画は、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。

（当連結会計年度）

光学材料部品セグメントに属する蛍光体フィルムの収益性の低下に伴い、将来キャッシュ・フローの予測に基づき減損判定を実施した結果、回収可能価額が帳簿価額を下回ったため、光学材料部品セグメントにおいて当該減少額を減損損失（109百万円）として認識しております。また、電子材料部品セグメントに属する熱伝導シートの収益性の低下に伴い、将来キャッシュ・フローの予測に基づき減損判定を実施した結果、回収可能価額が帳簿価額を下回ったため、電子材料部品セグメントにおいて当該減少額を減損損失（１百万円）として認識しております。回収可能価額は使用価値に基づき算定しております。使用価値は、事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を各資金生成単位に関連する税引前の加重平均資本コストの8.7％で割り引くことにより算定しております。事業計画は、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。

（２）のれんの減損テスト

組織再編及び企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しております。

のれんの帳簿価額の資金生成単位又は資金生成単位グループ別内訳は以下のとおりであります。

|  |  |  | （単位：百万円）
報告セグメント | 資金生成単位又は 資金生成単位グループ | 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
光学材料部品 | 光学フィルム | 1,094 | 1,094 | 1,094
光学材料部品 | 光学樹脂材料 | 7,455 | 7,455 | 7,455
電子材料部品 | 異方性導電膜 | 6,039 | 6,039 | 6,039
電子材料部品 | 表面実装型ヒューズ | 2,233 | 2,233 | 2,233
電子材料部品 | 光半導体 | 4,464 | 4,464 | 4,464
| 合計 | 21,288 | 21,288 | 21,288

当社グループは、のれんについて、年１回又は減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを実施しております。

減損テストにおける回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております。使用価値は、事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を各資金生成単位に関連する税引前の加重平均資本コストの8.7％で割り引くことにより算定しております。事業計画は、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しております。

減損テストの結果、当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を十分に上回っており、減損テストに用いた主要な仮定が合理的な範囲で変更されたとしても、それにより当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性は低いと考えられるため、減損損失を計上しておりません。

###### 17．持分法で会計処理されている投資

持分法適用会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
持分法で会計処理されている投資 | 121 | 140 | 4,089

個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
持分法による投資損益（△は損失） | 4 | 296
その他の包括利益に対する持分取込額 | 11 | △178
当期包括利益に対する持分取込額 | 15 | 118

前連結会計年度及び当連結会計年度において、持分法適用会社のうち、個々に重要性のある関連会社または共同支配企業は該当ありません。

###### 18．法人所得税

（１）繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
繰延税金資産 |  |  |
未払賞与 | 769 | 757 | 794
退職給付に係る負債 | 1,358 | 1,269 | 1,185
未払有給休暇 | 441 | 437 | 415
株式報酬 | 583 | 1,027 | 1,906
棚卸資産 | 462 | 438 | 410
固定資産 | 872 | 755 | 608
未払費用 | 304 | 345 | 523
未払事業税 | 276 | 255 | 424
その他 | 729 | 1,322 | 844
合計 | 5,798 | 6,609 | 7,114
繰延税金負債 |  |  |
固定資産 | △738 | △618 | △737
顧客関連資産 | △1,215 | △1,001 | △903
在外子会社の留保利益 | △560 | △690 | △34
その他 | △395 | △883 | △811
合計 | △2,910 | △3,193 | △2,486

繰延税金資産及び繰延税金負債の純額の増減内容は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
期首残高 | 2,887 | 3,416
純損益を通じて認識 | 687 | 903
その他の包括利益を通じて認識 | △32 | 92
その他 | △125 | 215
期末残高 | 3,416 | 4,627

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
将来減算一時差異 | △429 | △186 | △68

移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る重要な将来加算一時差異はありません。

（２）法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
当期税金費用 |  |
当期 | 8,859 | 12,552
過年度法人税等 | 191 | △27
当期税金費用 計 | 9,051 | 12,524
繰延税金費用 |  |
当期 | △495 | △903
過年度法人税等 | △191 | －
繰延税金費用 計 | △687 | △903
合計 | 8,363 | 11,621

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

（単位：％）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
法定実効税率 | 31.3 | 31.3
試験研究費税額控除 | △2.0 | △2.6
在外子会社の適用税率差異 | △1.5 | △1.0
未認識の繰延税金資産 | △0.7 | △0.2
在外子会社からの配当に係る 外国源泉税 | 0.3 | 1.0
留保利益に係る税効果 | △0.4 | 1.2
その他 | 0.1 | △0.1
平均実際負担税率 | 27.1 | 29.5

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度を通じて31.3％であります。ただし、在外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

「所得税法等の一部を改正する法律」（2025年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立したことに伴い、2026年４月１日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」が課されることになりました。

これに伴い、2026年４月１日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を31.3％から32.1％に変更し計算しております。

なお、この税率変更による連結財務諸表に与える影響は軽微であります。

###### 19．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
支払手形 | 38 | 11 | 6
買掛金 | 5,919 | 8,632 | 7,385
電子記録債務 | 2,569 | 1,872 | 2,386
未払金 | 2,732 | 2,861 | 2,500
合計 | 11,259 | 13,378 | 12,279

営業債務及びその他の債務は償却原価で測定する金融負債に分類しております。

###### 20．有利子負債

有利子負債の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
短期借入金 | 2,000 | 4,000 | 4,000
１年以内返済予定長期借入金 | 6,560 | 2,459 | 4,027
短期リース負債 | 985 | 984 | 938
長期借入金 （１年以内返済予定を除く） | 11,152 | 15,276 | 11,249
長期リース負債 | 880 | 478 | 863
合計 | 21,578 | 23,198 | 21,078
流動負債 | 9,546 | 7,444 | 8,965
非流動負債 | 12,032 | 15,754 | 12,113
合計 | 21,578 | 23,198 | 21,078

（注）１．長期借入金および長期リース負債の返済期日到来予定期別内訳、長期借入金の公正価値については、注記「37．金融商品」をご参照下さい。

２．借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。

３．当期末残高に対する平均利率及び返済期限は、下記の通りであります。

| 平均利率（％） | 返済期限
短期借入金 | 1.01 | －
１年以内返済予定長期借入金 | 0.31 | －
長期借入金 | 0.95 | 2026年～2028年

※平均利率については、期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

###### 21．リース

（１）借手側

当社グループは、主として事務所等の不動産を賃借しております。当社グループにおいては、各社がリース管理に責任を負っており、リース条件は個々に交渉され、幅広く異なる契約条件となっております。リース契約のうち、一部の契約は延長オプションや解約オプションが付されております。当社グループは、これらのオプション行使が合理的に確実である場合、オプションの対象期間を考慮し、リース期間を決定しております。当社グループのリース契約には、変動リース料、残価保証を含む契約、及び契約は締結済みであるものの、リースの開始日を迎えていないリースに重要性はありません。また、リース契約によって課された重要な制限（追加借入及び追加リースに関する制限等）はありません。

リースに係る損益及びキャッシュ・アウトフローの内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
使用権資産の減価償却費 |  |
建物及び構築物 | 605 | 601
機械装置及び運搬具 | 42 | 51
その他 | 15 | 24
合計 | 663 | 677
リース負債に係る金利費用 | 16 | 17
短期リース費用 | 13 | 12
少額資産リース費用 | 1 | 1
リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額 | 678 | 684

使用権資産の帳簿価額の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
建物及び構築物 | 1,416 | 994 | 1,273
機械装置及び運搬具 | 115 | 117 | 143
その他 | 39 | 44 | 55
合計 | 1,572 | 1,156 | 1,472

使用権資産の増加額については、注記「14.有形固定資産」に記載しております。

リース負債の満期分析については、注記「37.金融商品　(4）流動性リスク管理」に記載しております。

（２）貸手側

当社グループは、福利厚生の一環で従業員に対し借上社宅を提供しており、当該契約は主要な貸手のリース取引に該当しております。当該取引はサブリースのリース期間がヘッドリースのリース期間と同一のサブリースであり、ファイナンス・リースへ分類しております。なお、リース投資未回収総額に重要性はありません。

###### 22．その他の金融負債

その他の金融負債の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
償却原価で測定する金融負債 |  |  |
設備未払金 | 5,076 | 1,512 | 2,958
その他 | 1,462 | 598 | 1,164
非支配株主に係る売建プット・オプション負債（注） | 2,459 | － | －
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |
デリバティブ負債 | 108 | 436 | 68
合計 | 9,107 | 2,547 | 4,191
流動負債 | 6,648 | 2,547 | 4,191
非流動負債 | 2,459 | － | －
合計 | 9,107 | 2,547 | 4,191

（注）当社グループが非支配持分の所有者に対して付与した子会社株式の売建プット・オプションについて、その償還金額の現在価値により算定しております。なお、プット・オプションの償還金額の現在価値については、注記「37．金融商品」に記載しております。

###### 23．従業員給付

当社及び一部の連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、積立型及び非積立型の確定給付制度並びに確定拠出制度を採用しております。また、当社及び一部の国内子会社において、2024年４月１日に退職後給付制度の改定を行い、確定給付企業年金制度の一部を確定拠出年金制度へ移行いたしました。当連結会計年度において、制度移行に伴い、確定給付制度債務に含まれていた確定拠出年金への移管分7,995百万円と制度資産の移管額7,600百万円の差額395百万円を清算益として認識し、「売上原価」と「販売費及び一般管理費」に含めて表示しております。

確定給付年金制度では、給与と勤務期間に基づいた年金を支給しております。これらの年金制度は、一般的な投資リスク、利率リスク、インフレリスク等に晒されておりますが、重要性はないものと判断しております。なお、退職後給付制度は関連当事者に該当します。

（１）確定給付制度

①確定給付制度債務及び制度資産の調整表

確定給付制度債務及び制度資産と連結財政状態計算書に計上された確定給付負債及び資産の純額との関係は

以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
積立型の確定給付制度債務の現在価値 | 12,538 | 11,996 | 4,219
制度資産の公正価値 | △15,825 | △16,379 | △8,284
小計 | △3,287 | △4,383 | △4,065
資産上限額の影響 | 3,482 | 4,507 | 4,065
非積立型の確定給付制度債務の現在価値 | 4,151 | 3,935 | 3,791
確定給付負債及び資産の純額 | 4,346 | 4,059 | 3,791
連結財政状態計算書上の金額 |  |  |
退職給付に係る負債 | 4,346 | 4,059 | 3,791

②確定給付制度債務の現在価値の調整表

確定給付制度債務の現在価値の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
確定給付制度債務の現在価値の期首残高 | 16,689 | 15,931
勤務費用 | 654 | 215
利息費用 | 185 | 117
数理計算上の差異 | △476 | 792
給付支払額 | △1,121 | △1,050
清算による影響額 | － | △7,995
確定給付制度債務の現在価値の期末残高 | 15,931 | 8,011

（注）１．確定給付制度債務の加重平均デュレーションは移行日において11.9年、前連結会計年度において11.3年、当

連結会計年度において10.3年であります。

２．数理計算上の差異は、前連結会計年度は主に財務上の仮定の変化により生じた差異であり、当連結会計年度は主に実績の修正により生じた差異であります。

③制度資産の公正価値の調整表

制度資産の公正価値の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
制度資産の公正価値の期首残高 | 15,825 | 16,379
利息収益 | 190 | 144
制度資産に係る収益 | 668 | △195
事業主からの拠出金 | 389 | 31
給付支払額 | △694 | △509
清算による影響額 | － | △7,565
制度資産の公正価値の期末残高 | 16,379 | 8,284

（注）当社グループは、翌連結会計年度（2026年３月期）に掛金を拠出する予定はあり

ません。

④資産上限額の影響の調整表

資産上限額の影響の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
資産上限額の影響の期首残高 | 3,482 | 4,507
利息収益 | 41 | 79
資産上限額の影響の変動 | 983 | △522
資産上限額の影響の期末残高 | 4,507 | 4,065

（注）確定給付制度が積立超過である場合に、連結財政状態計算書に計上する確定給付

資産（退職給付に係る資産）は、確定給付制度に対する将来掛金の減額という利用可能な将来の経済的便益の現在価値を資産上限額としております。

⑤制度資産の項目ごとの内訳

制度資産の主な項目ごとの内訳は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
活発な市場 における 公表価格が あるもの | 活発な市場 における 公表価格がないもの | 合計 | 活発な市場 における 公表価格が あるもの | 活発な市場 における 公表価格が ないもの | 合計 | 活発な市場 における 公表価格が あるもの | 活発な市場 における 公表価格が ないもの | 合計
現金及び現金同等物 | － | 1 | 1 | － | － | － | － | － | －
資本性金融商品 |  |  |  |  |  |  |  |  |
合同運用信託 | － | 4,116 | 4,116 | － | － | － | － | － | －
負債性金融商品 |  |  |  |  |  |  |  |  |
合同運用信託 | － | 9,148 | 9,148 | － | － | － | － | 2,932 | 2,932
公社債 | － | 861 | 861 | － | － | － | － | － | －
生保一般勘定 | － | 957 | 957 | － | 989 | 989 | － | 1,007 | 1,007
その他 |  |  |  |  |  |  |  |  |
合同運用信託（注） | － | 561 | 561 | － | 15,389 | 15,389 | － | 4,344 | 4,344
その他 | － | 177 | 177 | － | － | － | － | － | －
合計 | － | 15,825 | 15,825 | － | 16,379 | 16,379 | － | 8,284 | 8,284

（注）主として貸付金等を含む安全性の高い運用信託が含まれております。

当社及び一部の国内子会社において、2024年４月１日に退職後給付制度の改定を行い、確定給付企業年金制度の一部を確定拠出年金制度へ移行いたしました。移行後の確定給付企業年金については、現状の年金資産状況を維持するため、安全資産（短期資産）へ移管し、将来の給付義務に対して十分な水準の資産を長期、かつ、安定的に確保しております。

将来の積立てについては、財政状況や運用環境を勘案しながら、必要に応じて見直しを行うこととしております。

⑥主な数理計算上の仮定

数理計算に用いた主な仮定は以下のとおりであります。

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
割引率 | 0.654％～1.203％ | 1.062％～1.643％ | 1.264％～1.883％

⑦感応度分析

数理計算に用いた割引率が0.5％変動した場合に、確定給付制度債務の現在価値に与える影響は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年３月31日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
割引率が0.5％上昇した場合 | △936 | △848 | △378
割引率が0.5％低下した場合 | 1,034 | 933 | 410

（注）上記の分析は割引率以外の数理計算上の仮定が一定であることを前提として計算しており

ますが、実際には他の数理計算上の仮定の変化が影響する可能性があります。

（２）確定拠出制度

確定拠出制度に関して費用として認識された金額は、前連結会計年度が124百万円、当連結会計年度が543百万円であります。

（３）その他の従業員給付

従業員給付として、連結財政状態計算書で認識した金額は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
未払賞与 | 2,563 | 2,511 | 2,540
未払有給休暇 | 1,473 | 1,467 | 1,389
未払積立休暇 | 185 | 160 | 137
合計 | 4,222 | 4,138 | 4,067
報告期間後12カ月以内に回収又は決済が見込まれる金額 | 3,581 | 3,541 | 3,528
報告期間後12カ月より後に回収又は決済が見込まれる金額 | 641 | 597 | 539
合計 | 4,222 | 4,138 | 4,067

###### 24．引当金

引当金の内訳及び増減は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 資産除去債務 |  | 合計
2023年４月１日 | 253 |  | 253
期中増加額（繰入） | 19 |  | 19
割引計算の期間利息費用 | 2 |  | 2
期中減少額（目的使用） | △1 |  | △1
期中減少額（戻入） | △3 |  | △3
在外営業活動体の換算差額 | 7 |  | 7
その他 | △1 |  | △1
2024年３月31日 | 275 |  | 275
期中増加額（繰入） | 9 |  | 9
割引計算の期間利息費用 | 2 |  | 2
期中減少額（目的使用） | － |  | －
期中減少額（戻入） | △5 |  | △5
在外営業活動体の換算差額 | △2 |  | △2
その他 | － |  | －
2025年３月31日 | 279 |  | 279

資産除去債務は、当社グループが使用する固定資産に関する原状回復義務の履行に備えて、将来支払うと見込

まれる金額を計上しております。これらの費用は主に１年以上経過した後に支払われることが見込まれますが、将来の事業計画等により影響を受けます。

###### 25．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
その他の負債 |  |  |
未払費用 | 1,106 | 1,166 | 1,583
契約負債 | 180 | 215 | 225
その他 | 147 | 181 | 384
合計 | 1,434 | 1,563 | 2,193
流動負債 | 1,425 | 1,539 | 2,135
非流動負債 | 9 | 23 | 57
合計 | 1,434 | 1,563 | 2,193

###### 26．資本及びその他の資本項目

（１）授権株式数及び発行済株式総数

授権株式数及び発行済株式総数の増減は以下のとおりであります。

（単位：千株）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
授権株式数 |  |
普通株式 | 100,000 | 300,000
発行済株式総数 |  |
期首残高 | 64,575 | 60,192
期中増減 | △4,382 | 116,226
期末残高 | 60,192 | 176,418

（注）１．当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込済みとなっております。

２．当社は、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っており、授権株式数が200,000千株増加しております。

３．前連結会計年度の発行済株式総数の増減は、新株予約権（ストック・オプション）の権利行使による増加185千株及び、自己株式消却による減少4,567千株であります。

４．当連結会計年度の発行済株式総数の増減は、株式分割による増加120,384千株、新株予約権（ストック・オプション）の権利行使による増加96千株及び自己株式消却による減少4,254千株であります。

（２）自己株式

自己株式数の増減は以下のとおりであります。

（単位：千株）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
自己株式数 |  |
期首残高 | 6,589 | 3,021
期中増減 | △3,567 | 5,353
期末残高 | 3,021 | 8,375

（注）１．当社は、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。

２．前連結会計年度及び当連結会計年度における自己株式数の期末残高には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT又はBBT-RS）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が保有する当社株式が、それぞれ2,727千株及び7,502千株含まれております。

３．前連結会計年度における自己株式数の増減は、自己株式の取得による増加1,017千株、自己株式の消却による減少4,567千株、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT）」から株式給付対象者に対する給付に伴う減少17千株及び単元未満株式の買取りによる増加０千株から生じたものであります。

４．当連結会計年度における自己株式数の増減は、株式分割による増加5,601千株、自己株式の取得による増加4,254千株、自己株式の消却による減少4,254千株、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT-RS）」から株式給付対象者に対する給付に伴う減少244千株、譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少３千株及び単元未満株式の買取りによる増加０千株から生じたものであります。

（３）剰余金

①　資本剰余金

日本における会社法（以下、会社法という。）では、株式の発行に対しての払込みまたは給付に係る額の２分の１以上を資本に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれる資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金の額は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

当社グループは、非支配持分の所有者に付与している子会社株式の売建プット・オプションについて、将来キャッシュ・フローを割引く方法により算定した償還金額の現在価値を金融負債として認識するとともに、当初認識時に資本剰余金から減額しております。当該金融負債の償還金額については、注記「37.金融商品」に記載をしております。

②　利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金および利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで資本準備金または利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。

（４）その他の資本の構成要素の内容及び目的

①　在外営業活動体の換算差額

外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。

②　その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして指定した資本性金融商品の公正価値の純変動額

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の公正価値の純変動額であります。

③　キャッシュ・フロー・ヘッジ、ヘッジコスト

キャッシュ・フロー・ヘッジは、キャッシュ・フロー・ヘッジに係るヘッジ手段の公正価値の変動から生じた利得または損失のうち、ヘッジ有効部分の累計額であります。

ヘッジコストは、ヘッジ手段に係る先渡要素の価値の変動または時間的価値の変動を繰り延べたものであります。

④　確定給付制度の再測定

確定給付制度の再測定は、期首時点の数理計算上の仮定と実際の結果との差異による影響額及び数理計算上の仮定の変更による影響額であります。これについては、発生時にその他の包括利益で認識し、その他の資本の構成要素から利益剰余金に直ちに振り替えております。

###### 27．配当金

当社は2024年10月１日付けで普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。「１株当たり配当額」については、当該株式分割前の金額を記載しております。

（１）配当金支払額

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年６月23日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 2,125 | 35.00 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日
2023年11月１日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 2,128 | 35.00 | 2023年９月30日 | 2023年11月30日

（注）１．2023年６月23日定時株主総会決議による配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金96百万円が含まれております。

２．2023年６月23日定時株主総会決議による１株当たり配当額には、創業10周年記念配当5.00円を含んでおります。

３．2023年11月１日取締役会決議による配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金95百万円が含まれております。

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 3,893 | 65.00 | 2024年３月31日 | 2024年６月26日
2024年11月13日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,674 | 78.00 | 2024年９月30日 | 2024年12月18日

（注）１．2024年６月25日定時株主総会決議による配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT-RS）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金177百万円が含まれております。

２．2024年11月13日取締役会決議による配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT-RS）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金195百万円が含まれております。

（２）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が当連結会計年度の末日後となるもの

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 3,893 | 65.00 | 2024年３月31日 | 2024年６月26日

（注）配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT-RS）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金177百万円が含まれております。

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり 配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2025年６月24日 定時株主総会（予定） | 普通株式 | 利益剰余金 | 5,617 | 32.00 | 2025年３月31日 | 2025年６月25日

（注）１．配当金の総額には、「株式給付信託（J-ESOP及びBBT-RS）」制度の信託財産として、株式会社日本カストディ銀行（信託E口）が所有する当社株式に対する配当金240百万円が含まれております。

２．上記の議案は、2025年６月24日開催の定時株主総会にて付議する予定です。

###### 28．売上高

（１）収益の分解

当社グループの売上高は、顧客との契約から生じる収益であり、当社グループの報告セグメントを主たる地域市場別に分解した収益の情報は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント |  | 合計
| 光学材料部品 |  | 電子材料部品 |
主たる地域市場 |  |  |  |  |
日本 | 13,953 |  | 8,339 |  | 22,292
中国 | 6,497 |  | 25,476 |  | 31,974
韓国 | 14,728 |  | 4,692 |  | 19,420
台湾 | 11,788 |  | 6,934 |  | 18,722
その他 | 4,007 |  | 8,780 |  | 12,787
顧客との契約から生じる収益 | 50,975 |  | 54,222 |  | 105,198
その他の源泉から認識した収益 | － |  | － |  | －
売上高 | 50,975 |  | 54,222 |  | 105,198

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

| 報告セグメント |  | 合計
| 光学材料部品 |  | 電子材料部品 |
主たる地域市場 |  |  |  |  |
日本 | 20,887 |  | 15,941 |  | 36,828
中国 | 7,433 |  | 21,481 |  | 28,915
韓国 | 9,937 |  | 4,203 |  | 14,141
台湾 | 7,602 |  | 9,977 |  | 17,579
その他 | 4,178 |  | 8,746 |  | 12,925
顧客との契約から生じる収益 | 50,039 |  | 60,350 |  | 110,390
その他の源泉から認識した収益 | － |  | － |  | －
売上高 | 50,039 |  | 60,350 |  | 110,390

当社グループは、光学材料、電子材料、接合材料等の製造・販売を主要な事業としており、商品又は製品の支配が顧客に移転した時点、すなわち顧客との契約による指定場所において引き渡された時点もしくは検収された時点において契約の履行を充足しております。

（２）契約残高

顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高は、次の通りであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
顧客との契約から生じた債権 | 13,459 |  | 15,143 |  | 17,562
契約負債 | 180 |  | 215 |  | 225

連結財政状態計算書において、顧客との契約から生じた債権は、営業債権及びその他の債権に含まれており、契約負債はその他の流動負債に含まれております。

契約負債は、支払条件に基づき顧客から受け取った前受金に関するものであり、収益の認識に伴い取り崩しております。

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債残高に含まれていた金額に重要性はありません。

（３）残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が１年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を適用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。

（４）顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

当社グループにおいて、顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産はありません。

（５）履行義務

当社グループにおいて、履行義務を充足してから対価を受領するまでの期間が通常は1年以内であるため、顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

###### 29．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
従業員給付費用 | 9,066 | 8,946
荷造運搬費 | 1,255 | 1,225
減価償却費及び償却費 | 1,079 | 1,108
業務委託費 | 1,303 | 2,295
研究開発費（注） | 4,716 | 5,330
その他 | 5,001 | 5,168
合計 | 22,423 | 24,074

（注）販売費及び一般管理費に研究開発費が含まれております。

なお、研究開発費の主な内訳は、研究開発に係る従業員給付費用、減価償却費及び償却費であります。

###### 30．従業員給付費用

従業員給付費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
給与及び賞与 | 14,568 | 15,089
株式報酬費用 | 2,347 | 2,710
法定福利費 | 2,314 | 2,262
その他 | 1,665 | 1,145
合計 | 20,895 | 21,208

当該金額は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めております。

###### 31．その他の収益及び費用

その他の収益の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
有形固定資産売却益 | 16 | 12
受取補償金 | 37 | 699
関連会社株式売却益 | 112 | －
子会社株式売却益（注） | － | 1,387
その他 | 179 | 468
合計 | 346 | 2,568

（注）子会社株式売却益については、注記「７.子会社に対する支配の喪失」に記載しております。

その他の費用の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
有形固定資産売却損 | 2 | 0
有形固定資産除却損 | 203 | 501
減損損失（注）１ | 7 | 111
為替差損（注）２ | 1,871 | 64
投資事業組合運用損 | 91 | 118
その他 | 372 | 104
合計 | 2,548 | 901

（注）１　減損損失の内容については、注記「16.非金融資産の減損」に記載しております。

２　為替差損の内容については、注記「37．金融商品」（８）デリバティブ及びヘッジ会計　に記載しております。

###### 32．金融収益及び金融費用

金融収益の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
受取利息 |  |
償却原価で測定する金融資産 | 273 | 272
非支配株主に係る売建プット・オプション負債再測定益 | 304 | －
その他 | － | 0
合計 | 577 | 272

金融費用の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
支払利息 |  |
償却原価で測定する金融負債 | 71 | 119
リース負債 | 16 | 17
為替差損（注） | 1,485 | 808
合計 | 1,574 | 944

（注）為替差損には通貨デリバティブの評価損が含まれております。

###### 33．その他の包括利益

その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
確定給付制度の再測定 | 161 | － | 161 | △50 | 110
その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして指定した資本性金融商品の公正価値の純変動額 | － | － | － | － | －
持分法によるその他の包括利益 | 16 | － | 16 | △5 | 11
純損益に振り替えられることのない項目合計 | 178 | － | 178 | △55 | 122
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | △2,181 | 1,871 | △310 | 96 | △213
ヘッジコスト | △650 | 885 | 235 | △73 | 161
在外営業活動体の換算差額 | 1,557 | － | 1,557 | － | 1,557
持分法によるその他の包括利益 | － | － | － | － | －
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △1,274 | 2,757 | 1,483 | 23 | 1,506
合計 | △1,095 | 2,757 | 1,661 | △32 | 1,628

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果前 | 税効果 | 税効果後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
確定給付制度の再測定 | △434 | － | △434 | 135 | △298
その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして指定した資本性金融商品の公正価値の純変動額 | 9 | － | 9 | △3 | 6
持分法によるその他の包括利益 | － | － | － | － | －
純損益に振り替えられることのない項目合計 | △424 | － | △424 | 132 | △292
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 40 | 64 | 105 | △32 | 72
ヘッジコスト | △199 | 223 | 23 | △7 | 16
在外営業活動体の換算差額 | △6 | △976 | △983 | － | △983
持分法によるその他の包括利益 | △178 | － | △178 | － | △178
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △343 | △688 | △1,032 | △40 | △1,072
合計 | △768 | △688 | △1,457 | 92 | △1,364

###### 34．１株当たり利益

当社は、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。

前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益を算定しております。

（１）基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
親会社の所有者に帰属する当期利益 （百万円） | 22,575 | 27,737
親会社の普通株主に帰属しない当期利益 （百万円） | － | －
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益（百万円） | 22,575 | 27,737
加重平均普通株式数（千株） | 173,975 | 171,171
基本的１株当たり当期利益（円） | 129.76 | 162.04

（注）信託E口が保有する当社株式を、「基本的１株当たり当期利益」の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めております（前連結会計年度8,200千株、当連結会計年度7,726千株）。

（２）希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益（百万円） | 22,575 | 27,737
当期利益調整額（百万円） | － | －
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） | 22,575 | 27,737
加重平均普通株式数（千株） | 173,975 | 171,171
普通株式増加数 |  |
株式報酬（千株） | 8,200 | 7,726
ストック・オプション（千株） | 625 | 29
希薄化後の加重平均普通株式数（千株） | 182,802 | 178,927
希薄化後１株当たり当期利益（円） | 123.49 | 155.02

###### 35．キャッシュ・フロー情報

（１）財務活動から生じた負債の変動

財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

| 2023年 ４月１日 | キャッシュ ・フローを 伴う変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2024年 ３月31日
為替変動 | 新規リース | その他
短期借入金 | 2,000 | 2,000 | － | － | － | 4,000
長期借入金 | 17,712 | 23 | － | － | － | 17,736
リース負債 | 1,865 | △647 | 51 | 391 | △199 | 1,462
合計 | 21,578 | 1,376 | 51 | 391 | △199 | 23,198

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

| 2024年 ４月１日 | キャッシュ ・フローを 伴う変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2025年 ３月31日
為替変動 | 新規リース | その他
短期借入金 | 4,000 | － | － | － | － | 4,000
長期借入金 | 17,736 | △2,459 | － | － | － | 15,276
リース負債 | 1,462 | △653 | △26 | 1,121 | △102 | 1,801
合計 | 23,198 | △3,112 | △26 | 1,121 | △102 | 21,078

（２）非資金取引

重要な非資金取引の内容は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
リースにより取得した使用権資産 | 391 |  | 1,121

###### 36．株式に基づく報酬

（１）ストック・オプション制度（持分決済型）

①　ストック・オプションの内容

当社はストック・オプション制度を採用しており、当該制度の内容は以下のとおりであります。

| 2014年 第２回新株予約権 | 2014年 第３回新株予約権
決議年月日 | 2014年４月23日 | 2014年11月26日
付与対象者の区分及び人数 | 当社取締役３名 当社従業員83名 | 当社従業員７名
株式の種類別のストック・オプションの数（注） | 普通株式4,339,200株 | 普通株式240,000株
付与日 | 2014年４月24日 | 2014年11月27日
権利確定条件 | 本新株予約権は、次のいずれかの場合のみ行使することができる。 (a）当社普通株式が日本国内の取引所金融商品市場又は日本国外の証券取引市場に上場した場合で、かつ、当該上場日から１年が経過した場合 (b）株式会社日本政策投資銀行がその保有する当社普通株式の全てを一括してその子会社以外の第三者に譲渡（担保権の実行に伴う譲渡を含む。）した場合 | 本新株予約権は、次のいずれかの場合のみ行使することができる。 (a）当社普通株式が日本国内の取引所金融商品市場又は日本国外の証券取引市場に上場した場合で、かつ、当該上場日から１年が経過した場合 (b）株式会社日本政策投資銀行がその保有する当社普通株式の全てを一括してその子会社以外の第三者に譲渡（担保権の実行に伴う譲渡を含む。）した場合
対象勤務期間 | 対象勤務期間の定めはありません。 | 対象勤務期間の定めはありません。
権利行使期間 | 自　2016年４月24日 至　2024年４月23日 | 自　2016年11月27日 至　2024年11月26日

（注）株式数に換算して記載しております。当社は、2015年５月27日付で普通株式１株につき100株、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。株式分割前に付与された株式数は株式分割後の株式数に換算して記載しております。

②　ストック・オプションの数及び加重平均行使価格

前連結会計年度及び当連結会計年度におけるストック・オプションの数及び加重平均行使価格の変動は、以下のとおりであります。ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
| 株式数 （株） |  | 加重平均行使価格（円） | 株式数 （株） |  | 加重平均行使価格（円）
期首未行使残高 | 1,009,800 |  | 202 | 454,500 |  | 199
付与 | － |  | － | － |  | －
行使 | 555,300 |  | 204 | 96,000 |  | 220
失効 | － |  | － | － |  | －
満期消滅 | － |  | － | 358,500 |  | 193
期末未行使残高 | 454,500 |  | 199 | － |  | －
期末行使可能残高 | 454,500 |  | 199 | － |  | －

（注）　１　2015年５月27日付株式分割（１株につき100株の割合）、2024年10月１日付株式分割（１株につき３株の割合）による分割後の株式数と価格に換算して記載しております。

２　前連結会計年度及び当連結会計年度において、期中行使されたストック・オプションの権利行使日の加重平均株価はそれぞれ1,298円及び2,103円であります。

３　前連結会計年度及び当連結会計年度の未行使のストック・オプションの加重平均残存契約年数はそれぞれ0.1年及び0年であります。

③　期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定

前連結会計年度及び当連結会計年度において、付与されたストック・オプションはありません。

④　株式報酬費用

本制度により、連結損益計算書上に計上された費用はありません。

（２）株式給付信託制度（持分決済型）

①　従業員に対する株式給付信託（J-ESOP）

当社は、当社及び一部の連結子会社（以下、「当社国内グループ」という。）の従業員に対して自社の株式を給付し、当社の株価や業績と従業員の処遇の連動性をより高め、経済的な効果を株主と共有することにより、株価及び業績向上への従業員の意欲や士気を高めることを目的として、「株式給付信託（J-ESOP）」（以下、「本制度」という。）を導入しております。

また、当社が当該信託に対する支配の要件を満たすため、連結の範囲に含めております。

イ　株式報酬費用

本制度により計上された費用は、前連結会計年度は1,123百万円、当連結会計年度は1,795百万円であります。当該費用は、連結損益計算書上、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。

ロ　株式報酬制度の内容

本制度では、予め当社国内グループが定めた「株式給付規則」に基づき、制度対象者に対して、制度対象期間終了までの期間における在籍を主な権利確定条件として、毎年一定の時期に役職・職責に応じた基準ポイントを付与し、これを累積します。制度対象期間の終了時に１ポイントを１株として、当社株式を給付します。

従業員に対し給付する株式については、予め信託設定した金銭により将来分も含め取得し、信託財産として分別管理するものとします。

なお、当社国内グループの従業員が当社の株式の給付を受ける時期は、原則として３事業年度毎又は退職時となります。

ハ　付与したポイントの数及び公正価値

前連結会計年度及び当連結会計年度における、J-ESOPのポイント数と加重平均公正価値は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
付与したポイントの数 （ポイント） | 524,151 | 771,513
付与日の公正価値（円） | 892 | 2,127

（注）１　前連結会計年度及び当連結会計年度に付与されたポイントの公正価値は当社株式の株価に近似していることから、付与日における株価を使用しております。

なお、予想配当を考慮にいれた修正、及びその他の修正は行っておりません。

２　当社は、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。

株式分割前に付与されたポイント数及び加重平均公正価値は株式分割後の数値に換算して記載しております。

②　取締役及び執行役員に対する業績連動型株式報酬制度（株式給付信託（BBT及びBBT-RS））

当社は、取締役及び執行役員（監査等委員及び社外取締役を除く。以下「取締役等」という。）の報酬と当社の業績及び株式価値との連動性をより明確にし、株主と利益意識の共有を図り、取締役等が株価上昇によるメリットのみならず、株価下落リスクまでも株主と共有することで、中長期的に継続した業績の向上と企業価値の増大への貢献意識を高めることを目的とし、当社取締役等に対する業績連動型株式報酬制度として、2016年６月23日開催の第４期定時株主総会決議に基づき「株式給付信託（BBT（＝Board Benefit Trust））」を導入しております（以下、「BBT制度」という。）。

また、2024年６月25日開催の第12期定時株主総会において、更なる効果的な中長期インセンティブとして運用すべく、BBT制度の一部を改定し、「株式給付信託（BBT-RS（＝Board Benefit Trust-Restricted Stock））」（以下「本制度」という。）としております。

なお、当社が当該信託に対する支配の要件を満たすため、連結の範囲に含めております。

イ　株式報酬費用

BBT制度及び本制度により計上された費用は、前連結会計年度は1,223百万円、当連結会計年度は915百万円であります。当該費用は、連結損益計算書上、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。

ロ　株式報酬制度の内容

BBT制度及び本制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、当社の取締役等に対して、当社取締役会が定めた「役員株式給付規程」に従って、役位及び業績達成度等に応じて一定の条件により受給権の取得をしたときに当該付与ポイントに相当する当社株式が、当該信託を通じて、１ポイントを１株として給付される業績連動型の株式報酬制度であります。

なお、取締役等が当社株式の給付を受ける時期は、原則として１事業年度毎、５事業年度毎及び当社取締役等の退任時となります。

ハ　付与したポイントの数及び公正価値

前連結会計年度及び当連結会計年度における、BBT及びBBT-RSのポイント数と加重平均公正価値は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
付与したポイントの数 （ポイント） | 562,788 | 324,659
付与日の公正価値（円） | 959 | 2,396

（注）１　前連結会計年度および当連結会計年度に付与されたポイントの公正価値は当社株式の株価に近似していることから、付与日における株価を使用しております。

なお、予想配当を考慮にいれた修正、及びその他の修正は行っておりません。

２　当社は、2024年10月１日付で普通株式１株につき３株の割合で株式分割を行っております。

株式分割前に付与されたポイント数及び加重平均公正価値は株式分割後の数値に換算して記載しております。

###### 37．金融商品

（１）資本管理

当社グループは、資本運用について資金の保全を前提とした上で、安全性及び流動性を考慮し、資本効率をもっとも高められる運用手段を適宜選択しております。資金調達については、銀行借入等によっております。デリバティブは後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

当社グループは、有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、及び資本を管理対象としており、各残高は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
有利子負債 | 21,578 |  | 23,198 |  | 21,078
現金及び現金同等物 | △29,454 |  | △35,328 |  | △34,979
純有利子負債 | △7,875 |  | △12,130 |  | △13,901
資本（親会社の所有者に帰属する持分） | 67,737 |  | 85,122 |  | 95,915

当社グループは、持続的な成長を通じて、企業価値を最大化することを目指し、親会社所有者帰属持分当期利益率（ROE）を主な指標とし、適宜モニタリングしております。

親会社所有者帰属持分当期利益率は、前連結会計年度は29.5％、当連結会計年度は30.6％であります。

なお、当社が適用を受ける重要な資本規制はありません。

（２）財務上のリスク管理

当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク）に晒されております。そのため、社内管理規程等に基づき、定期的に財務上のリスクのモニタリングを行い、リスクを回避又は低減するための対応を必要に応じて実施しております。

（３）信用リスク管理

信用リスクは、保有する金融資産の相手先が契約上の債務に関して債務不履行になり、当社グループに財務上の損失を発生させるリスクであります。

当社グループは、与信管理規定等に基づいて、営業債権について、営業部門が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。また、デリバティブ取引の利用にあたっては、カウンターパーティーリスクを軽減するために、信用度の高い金融機関とのみ取引を行っております。

当社グループでは、返済期日を30日超経過した債権について、信用リスクが著しく増加したものと判断しております。また、返済期日を大幅に経過している場合など、債務不履行が生じている場合には、当該債権を信用減損金融資産と判定しております。さらに、債権の全部又は一部が回収不能とされ、償却することが適切であると判断した場合、当該債権の帳簿価額を直接償却しております。

当社グループの債権は、広範囲の産業や地域に広がる多数の取引先に対するものであり、特定の相手先又はその相手先が所属するグループについて、過度に集中した信用リスクを負っておりません。

連結財務諸表に表示されている金融資産の帳簿価額は、担保の評価額を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。

①損失評価引当金

当社グループでは、重要性がある会計方針に記載のとおり、重大な金融要素を含んでいない営業債権及びリース債権は、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を測定しております（単純化したアプローチ）。それ以外の償却原価で測定する金融資産については、原則として12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で損失評価引当金を測定しておりますが、金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増加している場合は、過去の貸倒実績や将来の回収可能価額などをもとに、当該金融資産の回収に係る全期間の予想信用損失を個別に見積って損失評価引当金の金額を測定しております（一般的なアプローチ）。

なお、予想信用損失の測定にあたり、単純化したアプローチを適用した金融資産及び12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で損失評価引当金を測定している金融資産については、取引の性質や過去の延滞実績等を考慮してグルーピングし、集合的に評価しております。

損失評価引当金の増減は以下のとおりであります。単純化したアプローチを適用した金融資産に係る損失評価引当金は、主として営業債権に係るものであります。

（単位：百万円）

| 単純化した アプローチを適用した金融資産 |  | 12ヵ月の予想信用損失に等しい金額で損失評価引当金を測定している金融資産 |  |  |  | 当初認識から信用リスクが著しく増加した金融資産 |  | 信用減損 金融資産 |  | 合計
2023年４月１日 | 2 |  | 0 |  |  |  | － |  | 13 |  | 15
期中増加額 | 6 |  | － |  |  |  | － |  | － |  | 6
目的使用による減少額 | － |  | － |  |  |  | － |  | － |  | －
期中戻入れ額 | △2 |  | － |  |  |  | － |  | － |  | △2
その他 （為替換算差額等） | 0 |  | － |  |  |  | － |  | 2 |  | 2
2024年３月31日 | 7 |  | 0 |  |  |  | － |  | 15 |  | 22
期中増加額 | 5 |  | － |  |  |  | － |  | 1 |  | 6
目的使用による減少額 | － |  | － |  |  |  | － |  | － |  | －
期中戻入れ額 | △8 |  | － |  |  |  | － |  | △1 |  | △9
その他 （為替換算差額等） | 0 |  | － |  |  |  | － |  | 0 |  | 0
2025年３月31日 | 4 |  | 0 |  |  |  | － |  | 15 |  | 19

②信用リスク・エクスポージャー

当社グループにおける信用リスク・エクスポージャー（損失評価引当金控除前）は以下のとおりであります。なお、期日を延滞している債権に重要性はありません。

（単位：百万円）

| 単純化した アプローチを適用した金融資産 |  | 12ヵ月の予想信用損失に等しい金額で損失評価引当金を測定している金融資産 |  |  |  | 当初認識から信用リスクが著しく増加した金融資産 |  | 信用減損 金融資産 |  | 合計
移行日（2023年４月1日） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債権及びリース債権 | 13,620 |  | － |  |  |  | － |  | － |  | 13,620
未収入金 | － |  | 480 |  |  |  | － |  | － |  | 480
保証金・その他 | － |  | 995 |  |  |  | － |  | 18 |  | 1,013
合計 | 13,620 |  | 1,476 |  |  |  | － |  | 18 |  | 15,115
前連結会計年度（2024年３月31日） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債権及びリース債権 | 15,309 |  | － |  |  |  | － |  | － |  | 15,309
未収入金 | － |  | 286 |  |  |  | － |  | － |  | 286
保証金・その他 | － |  | 990 |  |  |  | － |  | 20 |  | 1,010
合計 | 15,309 |  | 1,276 |  |  |  | － |  | 20 |  | 16,605
当連結会計年度（2025年３月31日） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債権及びリース債権 | 17,725 |  | － |  |  |  | － |  | － |  | 17,725
未収入金 | － |  | 258 |  |  |  | － |  | － |  | 258
保証金・その他 | － |  | 230 |  |  |  | － |  | 20 |  | 251
合計 | 17,725 |  | 488 |  |  |  | － |  | 20 |  | 18,234

③直接償却

移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、当社グループが期中に直接償却したものの依然として回収活動の対象としている金融資産の契約上の未回収残高に重要性はありません。

（４）流動性リスク管理

流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払を実行できなくなるリスクであります。当社グループは、財務部門が適時に資金繰り計画を作成・更新するとともに、手元流動性を一定水準に保つこと等により流動性リスクを管理しております。

金融負債（デリバティブ金融商品を含む）の期日別残高は以下のとおりであります。

移行日（2023年４月１日）

（単位：百万円）

| 帳簿価額 |  | 契約上の 金額 |  | １年以内 |  | １年超 ２年以内 |  | ２年超 ３年以内 |  | ３年超 ４年以内 |  | ４年超 ５年以内 |  | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 11,259 |  | 11,259 |  | 11,259 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
借入金 | 19,712 |  | 19,846 |  | 8,613 |  | 2,741 |  | 4,218 |  | 180 |  | 4,092 |  | －
リース負債 | 1,865 |  | 1,893 |  | 1,001 |  | 525 |  | 277 |  | 40 |  | 10 |  | 38
非支配株主に係る売建プット・オプション負債 | 2,459 |  | 2,492 |  | － |  | － |  | － |  | 2,492 |  | － |  | －
その他 | 6,539 |  | 6,539 |  | 6,539 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
合計 | 41,837 |  | 42,030 |  | 27,415 |  | 3,266 |  | 4,496 |  | 2,713 |  | 4,103 |  | 38
デリバティブ負債（総額決済） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
受取 | 108 |  | 26,687 |  | 26,687 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
支払 |  | 27,642 |  | 27,642 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －

前連結会計年度（2024年３月31日）

（単位：百万円）

| 帳簿価額 |  | 契約上の 金額 |  | １年以内 |  | １年超 ２年以内 |  | ２年超 ３年以内 |  | ３年超 ４年以内 |  | ４年超 ５年以内 |  | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 13,378 |  | 13,378 |  | 13,378 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
借入金 | 21,736 |  | 22,043 |  | 6,554 |  | 4,100 |  | 2,727 |  | 4,128 |  | 4,532 |  | －
リース負債 | 1,462 |  | 1,481 |  | 996 |  | 301 |  | 95 |  | 40 |  | 14 |  | 33
その他 | 2,111 |  | 2,111 |  | 2,111 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
合計 | 38,688 |  | 39,014 |  | 23,040 |  | 4,402 |  | 2,822 |  | 4,168 |  | 4,547 |  | 33
デリバティブ負債（総額決済） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
受取 | 436 |  | 17,432 |  | 17,432 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
支払 |  | 18,008 |  | 18,008 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －

当連結会計年度（2025年３月31日）

（単位：百万円）

| 帳簿価額 |  | 契約上の 金額 |  | １年以内 |  | １年超 ２年以内 |  | ２年超 ３年以内 |  | ３年超 ４年以内 |  | ４年超 ５年以内 |  | ５年超
非デリバティブ金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 12,279 |  | 12,279 |  | 12,279 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
借入金 | 19,276 |  | 19,623 |  | 8,173 |  | 2,766 |  | 4,151 |  | 4,532 |  | － |  | －
リース負債 | 1,801 |  | 1,835 |  | 955 |  | 428 |  | 299 |  | 75 |  | 46 |  | 31
その他 | 4,122 |  | 4,122 |  | 4,122 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
合計 | 37,480 |  | 37,861 |  | 25,531 |  | 3,194 |  | 4,450 |  | 4,607 |  | 46 |  | 31
デリバティブ負債（総額決済） |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
受取 | 68 |  | 4,864 |  | 4,864 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
支払 |  | 4,934 |  | 4,934 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －

当社グループは、運転資金等の効率的な調達を行うため、取引銀行と当座貸越契約及びコミットメントライン契約を締結しております。当該当座貸越契約及びコミットメントに係る借入未実行残高等は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
当座貸越契約及びコミットメントライン契約の総額 | 15,670 |  | 16,026 |  | 13,000
借入実行額 | － |  | － |  | －
未実行残高 | 15,670 |  | 16,026 |  | 13,000

(５) 為替リスク管理

当社グループは、国際的に事業を展開していることから、外貨建てで取引される製品・サービス等のコスト及び価格、並びに外貨建ての債権債務は為替相場の変動リスクに晒されており、当社グループの事業、業績及び財政状態はその影響を受ける可能性があります。当社グループの為替リスクは、主に米ドルの為替相場の変動によるものであります。

当社グループは、為替予約や通貨オプション契約等のデリバティブを利用することで為替変動リスクをヘッジしており、ヘッジ対象となる外貨建ての予定取引に関してヘッジ会計の適格要件を満たす場合にキャッシュ・フロー・ヘッジを適用しております。ヘッジ会計の適用については、（８）デリバティブ及びヘッジ会計をご参照下さい。

為替感応度分析

当社グループにおける為替変動リスクのエクスポージャー（純額）の主なものは、以下のとおりです。なお、デリバティブにより為替リスクがヘッジされている金額を除いております。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年4月1日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
エクスポージャー |  |  |  |  |
米ドル | 7,934 |  | 15,405 |  | 4,510

各報告期間において、日本円が米ドルに対して１％円高になった場合に、連結損益計算書の税引前利益及びその他の包括利益（税効果調整前）に与える影響は以下のとおりであります。

ただし、本分析においては、その他の変動要因（残高、金利等）は一定であることを前提としております。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
税引前利益 |  |
米ドル | △ 154 | △45
その他の包括利益 |  |
米ドル | 67 | 5

(６) 金利リスク管理

当社グループの借入金の一部は固定金利により調達されており、金利リスクは当社グループにとって重要なものではないと判断しております。そのため、金利感応度分析の結果については記載を省略しております。

(７) 金融商品の公正価値

金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル１からレベル３まで分類しております。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格

レベル２：レベル１以外の、観察可能なインプットを直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

①公正価値の測定方法

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりです。

（現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務、短期借入金）

短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっております。

（その他の金融資産、その他の金融負債）

投資事業有限責任組合への出資金は、組合財産の公正価値を見積った上、当該公正価値に対する持分相当額を投資事業有限責任組合への出資金の公正価値として測定し、レベル３に分類しております。組合財産の公正価値は、外部の専門家又は内部の適切な評価担当者が投資先について入手可能な直近の財務数値を用いて評価しております。

資本性金融商品には非上場株式への投資が含まれております。当該投資先の将来の収益性の見通し、純資産価額や当該投資先が保有する主要な資産等の定量的な情報を総合的に考慮した適切な評価方法により公正価値を測定し、レベル３に分類しております。

保証金、未払金の公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっております。

デリバティブは、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産又は金融負債として、取引先金融機関から提示された価格等に基づいて算定し、レベル２に分類しております。

（長期借入金（１年内返済予定を含む））

将来の元利金の合計額と、当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率等をもとに、割引現在価値法により算定し、レベル２に分類しております。

（非支配株主に係る売建プット・オプション）

当該非支配株主に係る売建プット・オプションについては、契約相手への予定支払額と当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率等をもとに、割引現在価値法により算定しレベル２に分類しており、公正価値は帳簿価額に近似しております。

②償却原価で測定する金融商品

償却原価で測定される主な金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。なお、帳簿価額が公正価値に近似している金融商品は、下表に含めておりません。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
| 帳簿価額 |  | 公正価値 |  | 帳簿価額 |  | 公正価値 |  | 帳簿価額 |  | 公正価値
金融負債 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
長期借入金（１年内返済予定を含む） | 17,712 |  | 17,725 |  | 17,736 |  | 17,729 |  | 15,276 |  | 15,283
合計 | 17,712 |  | 17,725 |  | 17,736 |  | 17,729 |  | 15,276 |  | 15,283

③公正価値で測定する金融商品

当社グループが経常的に公正価値で測定している金融資産及び金融負債は以下のとおりであります。

移行日（2023年４月１日）

（単位：百万円）

| レベル１ |  | レベル２ |  | レベル３ |  | 合計
資産： |  |  |  |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
投資事業有限責任組合への投資 | － |  | － |  | 292 |  | 292
デリバティブ資産 | － |  | 111 |  | － |  | 111
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
資本性金融商品 | － |  | － |  | － |  | －
合計 | － |  | 111 |  | 292 |  | 403
負債： |  |  |  |  |  |  |
デリバティブ負債 | － |  | 108 |  | － |  | 108
合計 | － |  | 108 |  | － |  | 108

前連結会計年度（2024年３月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ |  | レベル２ |  | レベル３ |  | 合計
資産： |  |  |  |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
投資事業有限責任組合への投資 | － |  | － |  | 250 |  | 250
デリバティブ資産 | － |  | 45 |  | － |  | 45
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
資本性金融商品 | － |  | － |  | － |  | －
合計 | － |  | 45 |  | 250 |  | 295
負債： |  |  |  |  |  |  |
デリバティブ負債 | － |  | 436 |  | － |  | 436
合計 | － |  | 436 |  | － |  | 436

当連結会計年度（2025年３月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ |  | レベル２ |  | レベル３ |  | 合計
資産： |  |  |  |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
投資事業有限責任組合への投資 | － |  | － |  | 216 |  | 216
デリバティブ資産 | － |  | 125 |  | － |  | 125
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |  |  |  |
資本性金融商品 | － |  | － |  | 309 |  | 309
合計 | － |  | 125 |  | 526 |  | 652
負債： |  |  |  |  |  |  |
デリバティブ負債 | － |  | 68 |  | － |  | 68
合計 | － |  | 68 |  | － |  | 68

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は期末日時点で発生したものとして認識しております。前連結会計年度及び当連結会計年度におけるレベル間の振替はありません。

④レベル３に区分した金融商品

レベル３に分類された金融商品に係る公正価値の測定はグループ会計方針に準拠して公正価値を測定し、経理部門責任者に報告され承認を受けております。なお、レベル３に区分した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に、重要な公正価値の増減は見込まれていません。

⑤レベル３に分類された金融商品の調整表

レベル３に分類された金融資産の期首から期末までの変動は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
期首残高 | 292 | 250
利得及び損失合計 | △ 91 | △109
純損益　（注１）（注３） | △ 91 | △118
その他の包括利益　（注２） | － | 9
購入 | 50 | 385
売却 | － | －
その他 | － | △0
期末残高 | 250 | 526

（注１）純損益に含まれている利得及び損失は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれております。

（注２）その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書上、「その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして指定した資本性金融商品の公正価値の純変動額」に含めております。

（注３）上記、純損益のうち、期末で保有する資産に関連する未実現損益の変動に起因する額は、前連結会計年度△91百万円、当連結会計年度△118百万円となります。

(８) デリバティブ及びヘッジ会計

①キャッシュ・フロー・ヘッジ

当社グループでは、外貨建て債権債務及び外貨建ての予定取引に係る為替変動リスクをヘッジするため、先物為替予約、買建て通貨オプション契約及び売建て通貨オプション契約を利用しております。売建て通貨オプション契約は買建て通貨オプション契約と組み合わせ、オプション料を相殺するゼロコストオプション取引として行われており、対応する買建て通貨オプション契約と同日に行使日を迎えるものであります。また、当社グループはデリバティブ契約を原則として決済までの期間が１年を超えない範囲で、月別の予定取引額の概ね60％を上限としております。

当社グループは、ヘッジ対象となる外貨建ての予定取引に関してヘッジ会計の適格要件を満たす場合にキャッシュ・フロー・ヘッジを適用しており、ヘッジ関係の指定を、ヘッジ対象の外貨建売上予定金額とヘッジ手段の想定元本が等しくなるように行っております。

先物為替予約については直物要素の公正価値の変動のみをヘッジ手段として指定し、先渡要素の公正価値の変動をヘッジコストとして区分して会計処理しております。また、通貨オプションについては本源的価値の変動のみをヘッジ手段として指定し、時間的価値の変動についてはヘッジコストとして区分して会計処理しております。

ヘッジ会計の適用にあたっては、ヘッジされているリスクに起因するヘッジ対象のキャッシュ・フローの変動が、ヘッジ手段のキャッシュ・フローの変動により相殺される経済的関係にあることを確認するために、原則として、ヘッジ対象とヘッジ手段の重要な条件が一致しているか又は密接に合致しているかどうかの定性的な評価及びヘッジ対象とヘッジ手段の価値が同一のリスクにより価格変動が相殺し合う関係にあることの定量的評価を通じて、ヘッジ対象とヘッジ手段の間の経済的関係の存在を確認しております。

②連結財政状態計算書における影響

ヘッジ手段の想定元本、帳簿価額及び平均レート並びに連結財政状態計算書上の表示科目は以下のとおりであります。

移行日（2023年４月１日）

（単位：百万円）

ヘッジ手段 |  | 想定元本 |  | 帳簿価額（公正価値） |  | 平均レート
|  | デリバティブ資産 |  | デリバティブ負債 |
為替変動リスク |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 |  | 214,000千米ドル |  | 42 |  | 80 |  | 129.21円/米ドル
買建て通貨オプション |  | － |  | － |  | － |  | －
売建て通貨オプション |  | － |  | － |  | － |  | －

前連結会計年度（2024年３月31日）

（単位：百万円）

ヘッジ手段 |  | 想定元本 |  | 帳簿価額（公正価値） |  | 平均レート
|  | デリバティブ資産 |  | デリバティブ負債 |
為替変動リスク |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 |  | 30,000千米ドル |  | － |  | 90 |  | 145.01円/米ドル
買建て通貨オプション |  | 30,000千米ドル |  | 37 |  | － |  | 142.50円/米ドル
売建て通貨オプション |  | 30,000千米ドル |  | － |  | 59 |  | 150.59円/米ドル

当連結会計年度（2025年３月31日）

（単位：百万円）

ヘッジ手段 |  | 想定元本 |  | 帳簿価額（公正価値） |  | 平均レート
|  | デリバティブ資産 |  | デリバティブ負債 |
為替変動リスク |  |  |  |  |  |  |  |
先物為替予約 |  | 4,000千米ドル |  | 16 |  | － |  | 151.88円/米ドル
買建て通貨オプション |  | － |  | － |  | － |  | －
売建て通貨オプション |  | － |  | － |  | － |  | －

ヘッジ手段に係る資産及び負債は、それぞれ連結財政状態計算書上の「その他の金融資産」及び「その他の金融負債」に含まれております。また、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、ヘッジ手段の期日はすべて１年以内であります。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、純損益に認識したヘッジ非有効部分に重要性はありません。そのため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ手段の公正価値の変動の記載は省略しております。

キャッシュ・フロー・ヘッジ及びヘッジコストは以下のとおりであります。

（単位：百万円）

|  | 移行日 （2023年４月１日） |  | 前連結会計年度 （2024年３月31日） |  | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |  |  |  |  |
先物為替予約 |  | 153 |  | △59 |  | 12
通貨オプション |  | － |  | △0 |  | －
ヘッジコスト |  |  |  |  |  |
先物為替予約 |  | △ 179 |  | △2 |  | △1
通貨オプション |  | － |  | △14 |  | －

前連結会計年度及び当連結会計年度において、純損益に認識したヘッジ非有効部分に重要性はありません。そのため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ対象の公正価値の変動の記載は省略しております。また、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、ヘッジ会計を中止したヘッジ関係から生じたキャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金はありません。

③連結損益計算書及び連結包括利益計算書における影響

指定したヘッジ関係が連結損益計算書及び連結包括利益計算書に与える影響は以下のとおりであります。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、予定取引の発生が見込まれなくなったためにキャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金から純損益に振り替えた金額はありません。

前連結会計年度（自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

| その他の包括利益に 認識した報告期間の ヘッジ損益 （税効果考慮前） |  | その他の資本の構成 要素から純損益に 組替調整した金額 （税効果考慮前） |  | 組替調整額の連結損益計算書上の表示科目
キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 |  |  |  |  |
先物為替予約 | △ 2,180 |  | 1,871 |  | その他の費用
通貨オプション | △ 0 |  | － |
ヘッジコスト |  |  |  |  |
先物為替予約 | △ 628 |  | 885 |  | 金融費用
通貨オプション | △ 21 |  | － |

当連結会計年度（自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

| その他の包括利益に 認識した報告期間の ヘッジ損益 （税効果考慮前） |  | その他の資本の構成 要素から純損益に 組替調整した金額 （税効果考慮前） |  | 組替調整額の連結損益計算書上の表示科目
キャッシュ・フロー・ヘッジ剰余金 |  |  |  |  |
先物為替予約 | 241 |  | △137 |  | その他の費用
通貨オプション | △201 |  | 201 |
ヘッジコスト |  |  |  |  |
先物為替予約 | △251 |  | 253 |  | 金融費用
通貨オプション | 51 |  | △29 |

(９) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

当社グループが保有するその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品は非上場株式１銘柄であります。当社グループは本投資を投資先と戦略的業務提携を行い、共同開発を進めるための開発投資と位置付け、保有する株式をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

当連結会計年度において保有する資本性金融商品からの受取配当金はありません。また、当連結会計年度に認識を中止した、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品はありません。

(10) 金融資産及び金融負債の相殺

当社グループは、一部の金融資産及び金融負債について、認識された金額を相殺する法的強制力のある権利を有し、純額で決済するか、又は資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有していることから、金融資産と金融負債を相殺し、連結財政状態計算書に純額で表示しております。

同一の取引に対して認識した金融資産及び金融負債のうち、連結財政状態計算書で相殺した金額に重要性はありません。また、同一の取引相手先に対して認識した金融資産及び金融負債のうち、強制可能なマスターネッティング又は類似の契約対象であるものの、金融資産と金融負債の相殺の要件の一部又は全部を満たさないことにより相殺されていない重要な金融商品はありません。

###### 38．重要な子会社

（１）重要な連結子会社

当社の重要な連結子会社は以下のとおりであります。

前連結会計年度（2024年３月31日）

名称 | 所在地 | 主要な事業の内容 | 所有持分の割合
前連結会計年度 （2024年３月31日）
Dexerials America Corporation | GA,U.S.A. | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Europe B.V. | Hoofddorp, Netherlands | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials(Suzhou) Co.,Ltd. | 中国蘇州市 | 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Korea Corporation | Seoul, Korea | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Taiwan Corporation | Taipei City, Taiwan | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Hong Kong Limited | Kowloon, Hong Kong | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Singapore Pte.Ltd. | Singapore, Singapore | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials(Shanghai)Corporation （注） | 中国上海市 | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％ (100％)
Dexerials Precision Components 株式会社 | 宮城県登米市 | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
株式会社京都セミコンダクタ－ | 栃木県下野市 | 電子材料部品事業 | 100％
Kyosemi Opto America Corporation （注） | CA,U.S.A. | 電子材料部品事業 | 100％ (100％)
その他１社 |  |  |

（注）所有持分の割合欄の（　）内は、間接所有であり、内数表示しております。

当連結会計年度（2025年３月31日）

名称 | 所在地 | 主要な事業の内容 | 所有持分の割合
当連結会計年度 （2025年３月31日）
Dexerials America Corporation | GA,U.S.A. | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Europe B.V. | Hoofddorp, Netherlands | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials(Suzhou) Co.,Ltd. | 中国蘇州市 | 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Korea Corporation | Seoul, Korea | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Marketing Taiwan Corporation | Taipei City, Taiwan | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials Singapore Pte.Ltd. | Singapore, Singapore | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
Dexerials(Shanghai)Corporation | 中国上海市 | 光学材料部品事業 電子材料部品事業 | 100％
デクセリアルズフォトニクス ソリューションズ株式会社 | 栃木県下野市 | 電子材料部品事業 | 100％
その他１社 |  |  |

（２）重要な非支配持分がある連結子会社

移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、個々に重要性のある非支配持分を有する連結子会社はありません。

###### 39．関連当事者

（１）関連当事者との取引

当社グループと関連当事者との取引は以下のとおりであります。

関連当事者との取引条件については、市場取引価格等を勘案して、交渉のうえ、決定しております。

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（単位：百万円）

種類 | 名称 | 取引内容 | 取引金額 | 未決済残高
関連会社 | 株式会社ＯＳＤＣ | 製造委託費 | 1,195 | 108
賃貸料 | 376 | 34
役務提供料 | 124 | 11

当連結会計年度（自　2024年４月１日　至　2025年３月31日）

（単位：百万円）

種類 | 名称 | 取引内容 | 取引金額 | 未決済残高
関連会社 | 株式会社ＯＳＤＣ | 製造委託費 | 1,277 | 133
賃貸料 | 376 | 34
役務提供料 | 124 | 11
関連会社 | RESTAR DEXERIALS TAIWAN CORPORATION | 従業員関連債務の移転 | 53 | －

（２）主要な経営幹部に対する報酬

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2024年４月１日 至　2025年３月31日）
基本報酬及び業績給 | 222 | 280
株式報酬 | 130 | 576
合計 | 353 | 856

###### 40．コミットメント

当社グループの決算日以降の支出に関するコミットメントは以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日） | 当連結会計年度 （2025年３月31日）
有形固定資産の取得（注） | 2,527 | 3,556 | 16,597
無形資産の取得 | 545 | 407 | 768
合計 | 3,073 | 3,963 | 17,366

（注）有形固定資産の取得に関するコミットメントは、主として鹿沼事業所第２工場の新棟建設及び付帯設備工事によるものであります。

###### 41．偶発負債

移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、重要性のある開示すべき偶発負債等はありません。

###### 42．後発事象

（株式給付信託（BBT-RS）への追加拠出）

当社は、2025年５月12日開催の取締役会において株式給付信託（BBT-RS（=Board Benefit Trust-Restricted Stock）（以下「本制度」といい、本制度に関してみずほ信託銀行株式会社と締結した信託契約に基づいて設定されている信託を「本信託」という。）に対して、金銭を追加拠出することにつき決議いたしました。また、これを受けて、本信託により自己株式の取得が行われました。

なお、当社は本信託に対する支配の要件を満たすため、連結の範囲に含めております。

（１）追加拠出の理由

当社は、本制度の継続にあたり、将来の給付に必要と見込まれる株式を本信託が取得するための資金として、本信託に金銭を追加拠出（以下「追加信託」という。）することといたしました。

（２）追加信託の概要

① 追加信託日　　　　　　：2025年５月26日

② 追加信託金額　　　　　：1,000百万円

③ 取得した株式の種類　　：当社普通株式

④ 取得株式数　　　　　　：500,800株

⑤ 株式の取得期間　　　　：2025年５月26日から2025年５月28日まで

⑥ 株式の取得方法　　　　：取引所市場より取得

###### 43．初度適用

当社グループは、当連結会計年度よりIFRSを適用しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2024年３月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRS移行日は2023年４月１日であります。

(1）IFRS第１号の免除規定

IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社（以下、「初度適用企業」という。）に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号では、任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、IFRS移行日において利益剰余金又はその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は以下のとおりであります。

①　企業結合

初度適用企業は、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号「企業結合」（以下、「IFRS第３号」という。）を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、IFRS移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づくIFRS移行日時点での帳簿価額によっております。

なお、のれんについては、減損の兆候の有無にかかわらず、IFRS移行日時点で減損テストを実施しております。

②　在外営業活動体の換算差額

IFRS第１号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額をIFRS移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。

③　株式に基づく報酬

IFRS第１号では、2002年11月７日後に付与され、IFRS移行日又は2005年１月１日のいずれか遅い日より前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第２号「株式に基づく報酬」（以下、「IFRS第２号」という。）を適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、IFRS移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第２号を適用しないことを選択しております。

④　リース

IFRS第１号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、IFRS移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているか判断しております。

また、リース負債をIFRS移行日現在で測定しており、当該リース負債について、残存リース料をIFRS移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値としております。また、使用権資産は、リース１件ごとにIFRS第16号「リース」がリースの開始日から適用されていたかのようにして、帳簿価額を測定し、IFRS移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた金額としております。

(2）IFRS第１号の強制的な例外規定

IFRS第１号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目についてIFRS移行日より将来に向かって適用しております。

(3）調整表

IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。

なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。

2023年４月１日（移行日）現在の資本に対する調整

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
資産の部 |  |  |  |  |  | 資産
流動資産 |  |  |  |  |  | 流動資産
現金及び預金 | 29,286 | － | 167 | 29,454 | [8] | 現金及び現金同等物
受取手形及び売掛金 | 13,126 |  |  |  |  |
電子記録債権 | 342 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | △2 |  |  |  |  |
小計 | 13,466 | 474 | 158 | 14,099 | [1][9] | 営業債権及びその他の債権
商品及び製品 | 4,111 |  |  |  |  |
仕掛品 | 2,883 |  |  |  |  |
原材料及び貯蔵品 | 4,358 |  |  |  |  |
小計 | 11,352 | － | △70 | 11,281 |  | 棚卸資産
その他 | 5,133 | △5,010 | － | 122 |  | その他の金融資産
|  | 4,585 | △116 | 4,469 | [8] | その他の流動資産
流動資産合計 | 59,238 | 49 | 138 | 59,427 |  | 流動資産合計
固定資産 |  |  |  |  |  | 非流動資産
（有形固定資産） |  |  |  |  |  |
建物及び構築物 | 13,732 |  |  |  |  |
機械装置及び運搬具 | 7,167 |  |  |  |  |
土地 | 2,524 |  |  |  |  |
建設仮勘定 | 6,646 |  |  |  |  |
その他 | 2,214 |  |  |  |  |
小計 | 32,284 | 0 | 2,023 | 34,308 | [10][11][12] | 有形固定資産
（無形固定資産） |  |  |  |  |  |
のれん | 21,444 | － | △156 | 21,288 | [13] | のれん
特許権 | 695 |  |  |  |  |
顧客関連資産 | 2,884 |  |  |  |  |
その他 | 2,295 |  |  |  |  |
小計 | 5,875 | － | 97 | 5,973 |  | 無形資産
（投資その他の資産） |  |  |  |  |  |
関係会社株式 | 117 | △10 | 13 | 121 |  | 持分法で会計処理されている投資
|  | 1,703 | △409 | 1,294 | [5][14] | その他の金融資産
繰延税金資産 | 2,389 | － | 1,775 | 4,164 | [15] | 繰延税金資産
退職給付に係る資産 | 3,242 |  |  |  |  |
その他 | 1,799 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | △13 |  |  |  |  |
小計 | 5,028 | △1,678 | △3,132 | 218 | [16] | その他の非流動資産
固定資産合計 | 67,141 | 15 | 211 | 67,368 |  | 非流動資産合計
資産合計 | 126,379 | 65 | 350 | 126,795 |  | 資産合計

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
負債の部 |  |  |  |  |  | 負債
流動負債 |  |  |  |  |  | 流動負債
支払手形及び買掛金 | 5,972 |  |  |  |  |
電子記録債務 | 2,569 |  |  |  |  |
小計 | 8,541 | 2,726 | △8 | 11,259 | [2] | 営業債務及びその他の債務
短期借入金 | 2,000 |  |  |  |  |
１年内返済予定の長期借入金 | 6,560 |  |  |  |  |
小計 | 8,560 | 90 | 894 | 9,546 | [3][12] | 有利子負債
|  | 6,647 | 0 | 6,648 | [6] | その他の金融負債
未払法人税等 | 4,705 | － | 1 | 4,706 |  | 未払法人所得税
賞与引当金 | 2,558 | △2,558 | － | － | [4] |
|  | 2,558 | 1,664 | 4,222 | [4][17][19] | 従業員給付
未払金 | 7,817 | △7,817 | － | － |  |
未払費用 | 856 |  |  |  |  |
その他 | 2,034 |  |  |  |  |
小計 | 2,891 | △1,198 | △266 | 1,425 | [20] | その他の流動負債
流動負債合計 | 35,074 | 448 | 2,285 | 37,808 |  | 流動負債合計
固定負債 |  |  |  |  |  | 非流動負債
長期借入金 | 11,152 | 132 | 748 | 12,032 | [3][12] | 有利子負債
退職給付に係る負債 | 4,273 | － | 73 | 4,346 | [16] | 退職給付に係る負債
|  | 256 | △2 | 253 | [4] | 引当金
繰延税金負債 | 1,323 | － | △46 | 1,276 | [15] | 繰延税金負債
その他 | 780 | △771 | 0 | 9 |  | その他の非流動負債
|  | － | 2,459 | 2,459 | [21] | その他の金融負債
固定負債合計 | 17,530 | △382 | 3,231 | 20,379 |  | 非流動負債合計
負債合計 | 52,605 | 65 | 5,517 | 58,187 |  | 負債合計

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
純資産の部 |  |  |  |  |  | 資本
株主資本 |  |  |  |  |  |
資本金 | 16,194 | － | － | 16,194 |  | 資本金
資本剰余金 | 16,147 | － | △1,565 | 14,582 | [18][21] | 資本剰余金
利益剰余金 | 52,663 | － | 231 | 52,895 | [23] | 利益剰余金
自己株式 | △15,908 | － | － | △15,908 |  | 自己株式
株主資本合計 | 69,097 | － | △1,333 | 67,763 |  |
その他の包括利益累計額 |  |  |  |  |  |
繰延ヘッジ損益 | △26 |  |  |  |  |
為替換算調整勘定 | 3,278 |  |  |  |  |
退職給付に係る調整累計額 | 547 |  |  |  |  |
小計 | 3,799 | － | △3,825 | △26 | [22][16] | その他の資本の構成要素
|  |  |  | 67,737 |  | 親会社の所有者に帰属する持分
非支配株主持分 | 878 | － | △7 | 870 |  | 非支配持分
純資産合計 | 73,774 | － | △5,166 | 68,608 |  | 資本合計
負債純資産合計 | 126,379 | 65 | 350 | 126,795 |  | 負債及び資本合計

2024年３月31日（前連結会計年度）現在の資本に対する調整

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
資産の部 |  |  |  |  |  | 資産
流動資産 |  |  |  |  |  | 流動資産
現金及び預金 | 37,410 | △2,396 | 315 | 35,328 | [8] | 現金及び現金同等物
受取手形及び売掛金 | 17,436 |  |  |  |  |
電子記録債権 | 589 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | △7 |  |  |  |  |
小計 | 18,019 | △2,580 | 149 | 15,588 | [1][9] | 営業債権及びその他の債権
商品及び製品 | 3,691 |  |  |  |  |
仕掛品 | 2,688 |  |  |  |  |
原材料及び貯蔵品 | 3,661 |  |  |  |  |
小計 | 10,040 | △60 | △63 | 9,916 |  | 棚卸資産
その他 | 3,593 | △3,533 | － | 60 |  | その他の金融資産
|  | 3,279 | △254 | 3,025 | [8] | その他の流動資産
|  | 5,522 | － | 5,522 | [7] | 売却目的で保有する資産
流動資産合計 | 69,063 | 231 | 146 | 69,442 |  | 流動資産合計
固定資産 |  |  |  |  |  | 非流動資産
（有形固定資産） |  |  |  |  |  |
建物及び構築物 | 13,969 |  |  |  |  |
機械装置及び運搬具 | 7,897 |  |  |  |  |
土地 | 3,984 |  |  |  |  |
建設仮勘定 | 7,425 |  |  |  |  |
その他 | 2,427 |  |  |  |  |
小計 | 35,703 | △7 | 1,694 | 37,390 | [10][11][12] | 有形固定資産
（無形固定資産） |  |  |  |  |  |
のれん | 19,161 | － | 2,126 | 21,288 | [13] | のれん
特許権 | 538 |  |  |  |  |
顧客関連資産 | 2,704 |  |  |  |  |
その他 | 2,435 |  |  |  |  |
小計 | 5,679 | － | 128 | 5,807 |  | 無形資産
（投資その他の資産） |  |  |  |  |  |
関係会社株式 | 140 | △10 | 9 | 140 |  | 持分法で会計処理されている投資
|  | 1,580 | △334 | 1,245 | [5][14] | その他の金融資産
繰延税金資産 | 2,287 | － | 2,573 | 4,861 | [15] | 繰延税金資産
退職給付に係る資産 | 4,287 |  |  |  |  |
その他 | 1,707 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | △15 |  |  |  |  |
小計 | 5,979 | △1,570 | △4,211 | 197 | [16] | その他の非流動資産
固定資産合計 | 68,952 | △7 | 1,987 | 70,931 |  | 非流動資産合計
資産合計 | 138,016 | 223 | 2,133 | 140,373 |  | 資産合計

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
負債の部 |  |  |  |  |  | 負債
流動負債 |  |  |  |  |  | 流動負債
支払手形及び買掛金 | 8,658 |  |  |  |  |
電子記録債務 | 1,872 |  |  |  |  |
小計 | 10,531 | 2,868 | △21 | 13,378 | [2] | 営業債務及びその他の債務
短期借入金 | 4,000 |  |  |  |  |
１年内返済予定の長期借入金 | 2,459 |  |  |  |  |
小計 | 6,459 | 85 | 898 | 7,444 | [3][12] | 有利子負債
|  | 2,546 | 0 | 2,547 | [6] | その他の金融負債
未払法人税等 | 4,555 | △177 | 0 | 4,378 |  | 未払法人所得税
賞与引当金 | 2,513 | △2,513 | － | － | [4] |
|  | 2,503 | 1,635 | 4,138 | [4][17][19] | 従業員給付
未払金 | 4,387 | △4,387 | － | － |  |
未払費用 | 924 |  |  |  |  |
その他 | 1,626 |  |  |  |  |
小計 | 2,550 | △248 | △761 | 1,539 | [20] | その他の流動負債
|  | 266 | － | 266 | [7] | 売却目的で保有する資産に直接関連する負債
流動負債合計 | 30,996 | 943 | 1,752 | 33,692 |  | 流動負債合計
固定負債 |  |  |  |  |  | 非流動負債
長期借入金 | 15,276 | 124 | 354 | 15,754 | [3][12] | 有利子負債
退職給付に係る負債 | 4,081 | 0 | △20 | 4,059 | [16] | 退職給付に係る負債
|  | 274 | 1 | 275 | [4] | 引当金
繰延税金負債 | 1,566 | － | △122 | 1,444 | [15] | 繰延税金負債
その他 | 1,141 | △1,117 | 0 | 23 |  | その他の非流動負債
固定負債合計 | 22,065 | △720 | 213 | 21,558 |  | 非流動負債合計
負債合計 | 53,062 | 223 | 1,965 | 55,251 |  | 負債合計

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
純資産の部 |  |  |  |  |  | 資本
株主資本 |  |  |  |  |  |
資本金 | 16,251 | － | － | 16,251 |  | 資本金
資本剰余金 | 14,873 | － | 2,827 | 17,700 | [18][21] | 資本剰余金
利益剰余金 | 53,023 | － | 1,753 | 54,777 | [23] | 利益剰余金
自己株式 | △5,085 | － | － | △5,085 |  | 自己株式
株主資本合計 | 79,063 | － | 4,580 | 83,644 |  |
その他の包括利益累計額 |  |  |  |  |  |
繰延ヘッジ損益 | △78 |  |  |  |  |
為替換算調整勘定 | 4,827 |  |  |  |  |
退職給付に係る調整累計額 | 1,141 |  |  |  |  |
小計 | 5,890 | － | △4,412 | 1,478 | [22][16] | その他の資本の構成要素
|  |  |  | 85,122 |  | 親会社の所有者に帰属する持分
純資産合計 | 84,953 | － | 168 | 85,122 |  | 資本合計
負債純資産合計 | 138,016 | 223 | 2,133 | 140,373 |  | 負債及び資本合計

資本に対する調整に関する注記

日本基準からIFRSへの移行に係る、会計上の主要な差異は以下のとおりであります。

(1）表示組替

IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っております。主な内容は以下のとおりであります。

[1] 　営業債権及びその他の債権

日本基準では「その他（流動資産）」に含めていた未収入金について、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に組替えて表示しております。

[2] 　営業債務及びその他の債務

日本基準では流動負債として区分掲記していた「未払金」のうち一部について、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に組替えて表示しております。

[3] 　有利子負債

日本基準では流動負債として区分掲記していた「短期借入金」及び「１年内返済予定の長期借入金」については、IFRSでは「有利子負債（流動負債）」に組替えて表示し、また、日本基準では固定負債として区分掲記していた「長期借入金」については、IFRSでは「有利子負債（非流動負債）」に組替えて表示しております。

日本基準では「その他（流動負債）」又は「その他（固定負債）」に含めていたリース債務は、IFRSではそれぞれ「有利子負債（流動負債）」又は「有利子負債（非流動負債）」に組替えて表示しております。

[4] 　引当金

日本基準では流動負債として区分掲記していた「賞与引当金」については、IFRSでは「従業員給付」に含めて表示し、日本基準で「その他（固定負債）」に含めていた資産除去債務については、IFRSでは「引当金」に組替えて表示しております。

[5] 　その他の金融資産

日本基準では「その他（投資その他の資産）」に含めていた投資事業有限責任組合への出資は、IFRSでは「その他の金融資産（非流動資産）」に組替えて表示しております。

[6] 　その他の金融負債

日本基準では「その他（流動負債）」に含めていた短期デリバティブ債務は、IFRSでは「その他の金融負債（流動負債）」に組替えて表示しております。

日本基準では流動負債として区分掲記していた「未払金」のうち一部について、IFRSでは「その他の金融負債（流動負債）」に組替えて表示しております。

[7] 　売却目的保有資産・負債

IFRSでは売却目的で保有する資産及び売却目的で保有する資産に直接関連する負債を区分して表示しております。

(2）認識及び測定の差異

[8] 　連結の範囲

日本基準では、当社グループは重要性が乏しい子会社を連結の範囲から除いて、「関係会社株式」として計上しておりましたが、IFRSでは、当該子会社を連結の範囲に含めております。

また、日本基準では、従業員に対する株式給付信託（J-ESOP）と、取締役及び執行役員（但し、監査等委員である取締役及び社外取締役は除く。）に対する株式給付信託（BBT）を連結の範囲に含めておらず、信託が保有する預金を「その他（流動資産）」に計上しており、また、信託が保有する当社株式に係る配当金及び信託に関する諸費用の純額は「その他（流動負債）」に計上しておりました。一方IFRSでは、当社グループが当該信託に対する支配の要件を満たすため、連結の範囲に含め、信託が保有する預金を「現金及び現金同等物」として計上し、信託に関する諸収益及び諸費用は、それぞれ「金融収益」及び「金融費用」に計上しております。

[9] 　サブリース

日本基準では、契約している借上社宅につき、賃借料として費用計上しておりましたが、IFRSでは、外部からのヘッドリースを使用権資産に計上するとともに、従業員への賃貸をサブリース取引として捉え、当該使用権資産を振り替え、従業員負担分を「営業債権及びその他の債権」とした上で、会社負担分は費用計上しております。

[10]　政府補助金

日本基準では、資産に関する政府補助金を補助金収入として特別利益に一括計上しておりましたが、IFRSでは、「有形固定資産」の取得原価から控除しております。

[11]　少額資産

日本基準では、当社グループの方針に沿い、少額の工具器具消耗品等を費用計上しておりましたが、IFRSでは、１年を超えて使用すると予想されるものを「有形固定資産」に振り替えております。

[12]　リース

日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借処理に係る方法に準じた会計処理を行っておりましたが、IFRSでは、借手のリースについて、ファイナンス・リースとオペレーティング・リースの区分がないため、基本的にすべてのリース取引について、「有形固定資産」及び「有利子負債（流動負債・非流動負債）」を計上しております。

[13]　非金融資産の減損

日本基準では、原則として、のれん及び共用資産を各資産グループに配分せず、より大きな単位でグルーピングし、固定資産が減損している可能性を示す兆候がある場合に、固定資産の帳簿価額と割引前の見積将来キャッシュ・フローを比較した結果、帳簿価額が割引前の見積将来キャッシュ・フローを上回った場合に限り、回収可能価額を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しておりましたが、IFRSでは、のれんは企業結合のシナジーによる便益が生じると期待される単位として各資金生成単位に配分し、全社資産は原則として各資金生成単位に配分したうえで、固定資産が減損している可能性を示す兆候がある場合に、固定資産の帳簿価額が回収可能価額（使用価値又は処分コスト控除後の公正価値のいずれか高い金額）を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しております。

なお、これに伴い、IFRS移行日までに廃止された資金生成単位に配賦されたのれん及び全社資産は、遡及して全額減損損失を認識し、IFRS移行日時点において「利益剰余金」に振り替えております。

また、日本基準では、合理的に見積られたのれんの効果が及ぶ期間にわたって、定額法により、のれんを償却しておりましたが、IFRSでは、IFRS移行日以降は非償却としております。

[14]　投資事業有限責任組合への出資

日本基準では、投資事業有限責任組合（以下、「組合」という。）への出資の評価につき、組合の成果に基づいた損益の当社持分相当額に取得価額を加えた金額を期末の帳簿価額として計上しておりましたが、IFRSでは、組合への出資は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産として評価しております。これに伴い、IFRS移行日時点の日本基準での評価額とIFRSでの評価額の差額を「利益剰余金」に振り替えております。

[15]　繰延税金

IFRSの適用に伴い、すべての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。また、日本基準からIFRSへの移行に伴い発生した一時差異に対して、「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」を計上しております。

[16]　退職給付

日本基準では、確定給付制度が積立超過となる場合には、その超過額をすべて「退職給付に係る資産」に計上しておりましたが、IFRSでは、制度からの返還または将来掛金の減額という利用可能な将来の経済的便益の現在価値が資産上限額となります。これに伴い、IFRS移行日時点で「退職給付に係る資産」を全額取崩しております。

また、日本基準では、数理計算上の差異及び過去勤務費用は、発生時に「その他の包括利益累計額」として認識するとともに、従業員の平均残存勤務期間を基礎として算定した一定の期間で費用処理しておりましたが、IFRSでは、数理計算上の差異は発生時に「その他の資本の構成要素」として認識した後、直ちに「利益剰余金」に振り替えており、過去勤務費用は発生時に損益として認識しております。

[17]　未消化の有給休暇

日本基準では負債を認識していない従業員の未消化の有給休暇について、IFRSでは負債として認識し、「従業員給付」に含めて計上しております。

[18]　株式報酬

日本基準では、株式給付信託（J-ESOP及びBBT）について、株式等の給付が見込まれる額を負債に計上しておりましたが、IFRSでは、J-ESOP及びBBTともに持分決済型株式報酬のため、付与日の公正価値に基づいて測定し、資本として認識しております。

これに伴い、IFRS移行日時点では、日本基準で計上した「その他（流動負債）」又は「その他（固定負債）」を取り崩し、公正価値で測定した残高を「資本剰余金」に計上した上で、差額は「利益剰余金」に計上しております。

[19]　長期従業員給付

当社及び一部の連結子会社には、消滅した年次有給休暇を特定の目的（傷病、介護等）のために、積み立てることが可能で、かつ、退職時まで消滅しない積立休暇制度があります。これについて、日本基準では負債を認識しておりませんでしたが、IFRSでは長期従業員給付に該当するものとして、将来の給付に係る負債を認識しております。

なお、当該給付に関しては、当社がその決済を少なくとも12か月にわたり延期することのできる権利を期末日現在で有していないため、流動負債である「従業員給付」に含めております。

[20]　賦課金

日本基準では、固定資産税について、納付書受領時点で「その他（流動負債）」を認識し、月数按分した金額を年度を通じて費用計上しておりましたが、IFRSでは、賦課日である１月１日に全額を「その他の流動負債」として認識するとともに、一括で費用計上しております。

[21]　非支配株主に係る売建プット・オプション負債

非支配株主に付与した売建プット・オプションにつき、日本基準では負債を認識しておりませんでしたが、IFRSでは、非支配持分の買取義務として金融負債を認識するため、IFRS移行日時点において、非支配株主に対するプット・オプションを「その他の金融負債（非流動負債）」として計上するとともに「資本剰余金」を減額しております。また、非支配株主が権利行使をした際には、「その他の金融負債（非流動負債）」と「非支配持分」を取り崩し、払込金額との差額を「資本剰余金」に計上しております。

[22]　在外子会社に係る累積換算差額の振替

IFRS第１号に規定されている免除規定を選択し、「その他の包括利益累計額」に含まれていた累積換算差額をIFRS移行日において全て「利益剰余金」に振り替えております。

[23]　利益剰余金に対する調整

日本基準からIFRSへの調整による利益剰余金への影響（税効果調整後）は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 移行日 （2023年４月１日） | 前連結会計年度 （2024年３月31日）
在外子会社に係る累積換算差額の振替 | 3,278 | 3,278
退職給付 | △1,735 | △1,802
少額資産 | 551 | 570
株式報酬 | △168 | △1,476
未消化の有給休暇 | △970 | △962
のれん償却 | － | 2,283
その他 | △724 | △138
合計 | 231 | 1,753

前連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）に係る損益及び包括利益に対する調整

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
売上高 | 105,198 | － | 0 | 105,198 |  | 売上高
売上原価 | 47,930 | － | 758 | 48,688 | [3][4] [5] | 売上原価
売上総利益 | 57,268 | － | △757 | 56,510 |  | 売上総利益
販売費及び一般管理費 | 23,846 | △424 | △998 | 22,423 | [2][3] [4][5] [6] | 販売費及び一般管理費
|  | 369 | △22 | 346 | [1] | その他の収益
|  | 2,586 | △37 | 2,548 | [1] | その他の費用
営業利益 | 33,421 | △1,791 | 255 | 31,884 |  | 営業利益
営業外収益 | 521 |  |  |  |  |
受取利息 | 273 | △273 |  |  |  |
持分法による投資利益 | 11 | △11 |  |  |  |
受取補償金 | 37 | △37 |  |  |  |
受取賃貸料 | 16 | △16 |  |  |  |
その他 | 183 | △183 |  |  |  |
営業外費用 | 3,914 |  |  |  |  |
支払利息 | 67 | △67 |  |  |  |
為替差損 | 3,357 | △3,357 |  |  |  |
投資事業組合運用損 | 166 | △166 |  |  |  |
減価償却費 | 191 | △191 |  |  |  |
その他 | 131 | △131 |  |  |  |
経常利益 | 30,028 |  |  |  |  |
特別利益 | 131 |  |  |  |  |
固定資産売却益 | 18 | △18 |  |  |  |
関係会社株式売却益 | 112 | △112 |  |  |  |
特別損失 | 225 |  |  |  |  |
固定資産売却損 | 2 | △2 |  |  |  |
固定資産除却損 | 215 | △215 |  |  |  |
減損損失 | 7 | △7 |  |  |  |
|  | 273 | 304 | 577 | [1] | 金融収益
|  | 1,553 | 20 | 1,574 | [1] | 金融費用
|  | 11 | △6 | 4 | [1] | 持分法による投資損益
税金等調整前当期純利益 | 29,935 | 424 | 531 | 30,891 |  | 税引前利益
法人税、住民税及び事業税 | 8,635 | 424 | △9 |  |  |
法人税等調整額 | △35 | － | △651 |  |  |
|  | 424 | △661 | 8,363 | [2][7] | 法人所得税費用
当期純利益 | 21,334 | － | 1,193 | 22,527 |  | 当期利益
非支配株主に帰属する当期純利益又は非支配株主に帰属する当期純損失（△） | △47 | － | 0 | △47 |  | 非支配持分
親会社株主に帰属する当期純利益 | 21,382 | － | 1,193 | 22,575 |  | 当期利益（親会社の所有者）

（単位：百万円）

日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目
当期純利益 | 21,334 | － | 1,193 | 22,527 |  | 当期利益
その他の包括利益 |  |  |  |  |  | その他の包括利益（税効果考慮後）
|  |  |  |  |  | 純損益に振り替えられることのない項目
退職給付に係る調整額 | 593 | － | △482 | 110 | [8] | 確定給付制度の再測定
|  |  | 11 | 11 |  | 持分法によるその他の包括利益
|  |  |  | 122 |  | 純損益に振り替えられることのない項目合計
|  |  |  |  |  | 純損益に振り替えられることのある項目
繰延ヘッジ損益 | △51 | － | △161 | △213 |  | キャッシュ・フロー・ヘッジ
|  |  | 161 | 161 |  | ヘッジコスト
為替換算調整勘定 | 1,548 | － | 8 | 1,557 |  | 在外営業活動体の換算差額
|  |  |  | 1,506 |  | 純損益に振り替えられることのある項目合計
その他の包括利益合計 | 2,090 | － | △462 | 1,628 |  | その他の包括利益（税効果考慮後）合計
包括利益 | 23,425 | － | 731 | 24,156 |  | 当期包括利益
（内訳） |  |  |  |  |  | 当期包括利益の帰属
親会社株主に係る包括利益 | 23,473 | － | 729 | 24,202 |  | 親会社の所有者
非支配株主に係る包括利益 | △47 | － | 1 | △45 |  | 非支配持分

損益及び包括利益に対する調整に関する注記

日本基準からIFRSへの移行に係る、会計上の主要な差異は以下のとおりであります。

(1）表示組替

IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っております。主な内容は以下のとおりであります。

[1] 　表示科目に対する調整

日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については、「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資損益」に表示しております。

[2] 　法人所得税費用

日本基準では、法人事業税（付加価値割）は「販売費及び一般管理費」、住民税（均等割）は「法人税、住民税及び事業税」に計上しておりましたが、IFRSでは、外形標準事業税（付加価値割）は「法人所得税費用」、住民税（均等割）は「販売費及び一般管理費」に計上しております。

(2）認識及び測定の差異

[3] 　未消化の有給休暇

日本基準では負債認識をしていなかった従業員の未消化の有給休暇について、IFRSでは「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」として計上しております。

[4] 　株式報酬

日本基準では、株式給付信託（J-ESOP及びBBT）について、株式等の給付が見込まれる額を負債に計上しておりましたが、IFRSでは、J-ESOP及びBBTともに持分決済型株式報酬のため、資本として認識し、付与日の公正価値に基づいて測定しております。

これに伴い、日本基準で計上した負債を取り崩し、公正価値で測定した残高を「資本剰余金」として計上した上で、差額は当期の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。

[5] 　賦課金

日本基準では、固定資産税について、納付書受領時点で負債認識し、月数按分した金額を月次で「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しておりましたが、IFRSでは、賦課日である１月１日に全額負債認識し、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。

[6] 　のれん償却

日本基準では、合理的に見積られたのれんの効果が及ぶ期間にわたって、定額法により、「販売費及び一般管理費」としてのれんを償却しておりましたが、IFRSでは、IFRS移行日以降は非償却としております。

[7] 　法人所得税費用

日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したことにより、法人所得税費用の金額を調整しております。また、未実現損益の消去に伴う税効果について、日本基準では売却元の税率を使用しておりましたが、IFRSでは売却先の税率を使用して算定しております。

[8] 　退職給付

日本基準では数理計算上の差異及び過去勤務費用は、発生時に「その他の包括利益累計額」として認識するとともに、従業員の平均残存勤務期間を基礎として算定した一定の期間で費用処理しておりましたが、IFRSでは、数理計算上の差異は発生時に「その他の資本の構成要素」として認識した後、直ちに「利益剰余金」に振り替えており、過去勤務費用は発生時に損益として認識しております。

前連結会計年度(自　2023年４月１日　至　2024年３月31日)のキャッシュ・フローに対する調整

日本基準では、オペレーティング・リース取引に係る支払リース料は、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSでは、原則としてすべてのリースについて、リース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における半期情報等

| 中間連結会計期間 | 当連結会計年度
売上高（百万円） | 59,635 | 110,390
税引前中間利益又は 税引前利益（百万円） | 22,533 | 39,359
親会社の所有者に帰属する 中間（当期）利益（百万円） | 15,856 | 27,737
基本的１株当たり中間（当期） 利益（円） | 92.27 | 162.04